应税所得率是指税务机关对采用核定征收企业所得税的企业以及个人独资企业、合伙企业和个体工商户的经营所得征收个人所得税的比例，在计算其应纳税所得额时确定，即应纳税所得额占应纳税所得额的比例。 　　

　　比如某制造企业的企业所得税采用核定的应税所得率，主管税务机关核定的应税所得率为10%。2019年，公司实现收入500万元。企业应缴纳的企业所得税。 　　

　　应纳所得税=500万元* 10% * 25%=12.5万元。 　　

　　应税所得率不属于税率的范畴。由税务机关根据实际情况，按照不同行业的实际销售利润率或营业利润率计算。用于确定纳税人的应纳税所得额，从而计算企业最终应缴纳的企业所得税。附《企业所得税应税所得率范围标准》和《个人所得税应税所得率表》 　　

　　企业所得税应税所得率的幅度标准(单位：%) 　　

　　行业应税所得率 　　

　　农业、林业、畜牧业和渔业 　　

　　制造业5-15 　　

　　批发和零售业4-15 　　

　　运输7-15 　　

　　8-20建筑业 　　

　　8-25餐饮业 　　

　　娱乐业15-30岁 　　

　　其他行业10-30 　　

　　个人所得税应税所得率表(单位：%) 　　

　　行业应税所得率 　　

　　工业、运输和商业5-20 　　

　　建筑和房地产开发7-20 　　

　　餐饮服务业7-25 　　

　　娱乐业20-40 　　

　　其他行业10-30 　　

　　企业所得税和个人所得税(业务收入)主要有两种征收方式，一种是查账征收，一种是核定征收。征收税款是由于企业的会计账簿不健全、资料不完整且难以核对账目，或者其他原因导致难以准确确定企业的应纳税额。税务机关分别采用核定应纳税所得额和核定应纳税所得额的方法核定企业的应纳税额。 　　

　　企业所得税按应税所得率核定的，应纳税所得额和应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=应纳税所得额*应税所得率，或应纳税所得额=成本费用支出/(1-应税所得率)*应税所得率。 　　

　　应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率。 　　

　　批准应税所得率的征收方法。主管地方税务机关应将《企业所得税核定征收鉴定表》送达已采取核定所得税征收方式的企业。企业收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，需在10个工作日内填表并报送主管税务机关。 　　

　　实行核定应税所得率的纳税申报和缴纳管理。一是当地主管税务机关根据企业应纳税额确定企业按月或按季缴纳企业所得税，并在年度终了时进行汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得变更。 　　

　　二是企业需要按照确定的应税所得率计算纳税期间实际应纳税额，进行预缴。按照实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可以按照上一年度应纳税额的1/12或者1/4预缴，或者采用主管税务机关批准的其他方式预缴。 　　

　　3.企业预缴税款或年终汇算清缴时，应按规定填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》表，在规定的纳税申报期限内报送当地主管税务机关。 　　

　　简而言之，应税所得率就是税务机关在计算采用核定企业所得税(个人所得税)的企业应纳税所得额时确定的比率，即应纳税所得额与应纳税所得额的比率。应税所得率不是税率，而是税务机关根据行业利润率计算出来的，用来确定应税所得。企业需要在规定时间内申报预付款和最终结算。 　　

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　　2022年5月17日