各种税的计算公式 
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？
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1、增值税
1)一般纳税人
应纳税额=销项税-进项税
销项税=销售额税率(此处税率为16%)
成分计税值=成本 (1成本利润率)
组成计税价值=成本(1成本利润率)(1消费税税率)
2)进口商品
应纳税额=成分应纳税额税率
组成计税价值=关税完税价格关税(消费税)
3)小规模纳税人
应纳税额=销售额征收率
销售额=含税销售额(1征收率)
2、消费税
1)总体情况
应纳税额=销售额税率
无税销售额=含税销售额(1增值税率或征收率)
组成计税价值=(成本利润)(1-消费税税率)
组成计税价值=成本(1成本利润率)(1消费税税率)
成分计税值=(材料成本和加工费)(1-消费税税率)
组成计税价值=(完税价格)(1-消费税税率)
2)定量计算
应纳税额=销售数量单位税额
3、关税
1)从价税
应纳税额=应税进口货物数量单位完税价格适用税率
2)定量计算
应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额
3)复合符号
应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额应税进口货物数量单位完税价格适用税率
4、企业所得税
应纳税所得额=收入总额-扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额纳税调整增加额-纳税调整减少额。
应纳税额=应纳税所得额税率
月预付款=月应纳税所得额25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12
5、个人所得税
一)工资、薪金所得
应纳税额=应纳税所得额使用税税率-速算扣除
二)稿酬所得
应纳税额=应纳税所得额适用税率(1-30%)
3)其他收入。
应纳税额=应纳税所得额使用税税率
6、其他税收
1)城镇土地使用税
年应纳税额=应纳税土地面积(平方米)使用税税率
2)房地产税
年应纳税额=应税财产原值(1-扣除比例) 1.2%
或年应纳税额=租金收入12%
3)资源税
年应纳税额=税额单位税额
4)土地增值税
增值税=房地产转让收入-扣除项目
应纳税额=(每级土地增值额适用税率)
5)契税
应纳税额计税依据税率
应纳税额计算公式
1、增值税计算方法
1)直接税计算方法
应交增值税=增值税增值税税率
增值额=工资、利息、租金、利润和其他
增值项目-商品销售总价值-合法扣除项目所购买的商品金额。
2)间接税方法
扣税=扣除项目的扣除额扣除税率
购置税减免
扣税=当期购买的扣税项目金额受托方已代收代缴的扣税率。
实际消费扣除税法
扣税=当期扣除项目实际发生额受托人已征缴的扣税率。
纳税人应缴纳的增值税
纳税人应缴纳的一般增值税=当期销项税额-当期进项税额。
销项税=销售额税率
销售额=含税销售额/(1税率)
成分计税值=成本 (1成本利润率)
进项税
可抵扣进项税额=当月全部进项税额当月免税项目销售总额和非免税项目营业额/当月销售总额和营业额。
小规模纳税人应交增值税
小规模纳税人应缴纳的增值税=销售额征收率
销售额=含税销售额/(1征收率)
销售额=含税收入(1增值税率)
进口货物应付增值税
进口货物应纳增值税=应税价值x税率。
组成计税价格=免税价格，关税消费税
p>2、消费税额
1)从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率
①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)
④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额
⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
2)从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额
3、企业所得税额
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1)工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2)商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3)饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本
经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额
4、个人所得税额
1)工资、薪金所得
工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=每月收入额-800
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)
2)个体工商户
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
②计算全年应纳所得税额
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
③计算当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
④计算本月应纳所得税额
本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
5、城市建设维护税
应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额
应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
6、资源税额应纳税额=课税数额×单位税额7、车船税
1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式
年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
2)载货车年应纳税额的计算公式
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
3)客货两用的车应纳税额的计算公式
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
4)机动船应纳税额的计算公式
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=<应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数>-已缴税款
退还误交的税款=已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额
房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
8、土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
9、印花税额
1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000
2)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
应纳税额=收取的费用×5/10000
3)加工承揽合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
应纳税额=承包金额×3/10000
5)财产租赁合同应纳印花税的计算
应纳税额=租赁金额×1/1000
6)仓储保管合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储保管费用×1/1000
7)借款合同应纳印花税的计算
应纳税额=借款金额×0.5/1000
8)财产保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费收入×1/1000
9)产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所载金额×6/10000
10)技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同所载金额×3/10000
11)货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输费用×5/10000
12)营业账簿应纳印花税的计算
①记载资金账薄应纳印花税的计算公式
应纳税额=《固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值》+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)>×5/10000
②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×5
10、关税
1)进口关税应纳税额的计算
其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))
2)出口关税应纳税额的计算
其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/(1+出口税率)
来源：对啊会计职称
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