1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-交易性金融资产
第一种情况,买股票。
1.在购买时,
借:交易性金融资产-成本(将扣除已支付的价款、已宣告未分配的股利和交易费用)
应收股息(宣布未付)
投资收益(交易成本)
贷:银行存款
2公允价值变动
借款:交易金融资产-公允价值变动
贷款:公允价值变动损益
3.宣布股息时
借:应收股利
贷款:投资收益
4.领取红利。
借:银行存款
贷款:应收股利
5.出售
借:银行存款(已收款项)
投资收益(差额)
贷款:交易性金融资产(账面)
注:出售时投资收益=出售时损益影响金额-。
累计投资收益=- -
累计损益影响= (-)
第二种情况是买债券。
会计处理和买股票一样,只要把应收股利改成应收利息就行了。