继续。 　　

　　

　　XI。关税计算公式 　　

　　

　　1.增值税 　　

　　

　　一般纳税人： 　　

　　

　　应纳税额=当期销项税-当期进项税 　　

　　

　　销项税=销售额增值税税率 　　

　　

　　小规模纳税人： 　　

　　

　　无税销售额=含税销售额(1征收率) 　　

　　

　　应纳税额=不含税销售额征收率 　　

　　

　　2.消费税 　　

　　

　　应纳税额=应税消费品销售额消费税税率 　　

　　

　　3.应缴纳城市维护建设税。 　　

　　

　　应纳税额=(实际缴纳的增值税实际缴纳的消费税)适用税率 　　

　　

　　4.所得税费用 　　

　　

　　应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额。 　　

　　

　　应纳所得税=应纳税所得额所得税税率 　　

　　

　　所得税费用=当期所得税递延所得税 　　

　　

　　递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额) 　　

　　

　　十二。与利润相关的计算公式 　　

　　

　　营业收入=主营业务收入+其他业务收入 　　

　　

　　营业成本=主营业务成本和其他业务成本 　　

　　

　　利润=营业收入-营业成本-税费-销售费用-管理费用-研发费用。d费用-财务费用其他收入投资收益(-投资损失)净敞口套期收益(-净敞口套期损失)公允价值变动收益(-公允价值变动损失)-信用减值损失-资产减值损失资产处置收益(-资产处置损失) 　　

　　

　　利润总额=营业利润-营业外收入-营业外支出 　　

　　

　　净利润=利润总额-所得税费用 　　

　　

　　可用利润=当年实现的净利润(或净亏损)。年初未分配利润(或-年末弥补亏损)其他转入 　　

　　

　　十三。资产负债表中某些项目的计算公式 　　

　　

　　1.根据总帐科目余额填列。 　　

　　

　　货币项目=库存现金、银行存款、其他货币基金 　　

　　

　　其他应付款=应付股利中的应付利息其他应付款 　　

　　

　　2.根据明细账的账户余额计算填列。 　　

　　

　　预付款项=预付款项明细账借方余额应付款明细账借方余额-坏账准备中预付款项坏账准备期末余额。 　　

　　

　　预付款项=预付款项明细账贷方余额，应收款项明细账贷方余额 　　

　　

　　应付账款项目=预付账款明细账的贷方余额；应付账款明细分类账贷方余额 　　

　　

　　3.根据总帐科目和明细帐科目的余额分析计算，填列。 　　

　　

　　长期贷款项目=长期贷款-将在一年内(含一年)到期且不能独立清偿的长期贷款。 　　

　　

　　4.根据相关账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列。 　　

　　

　　长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备 　　

　　

　　固定资产项目=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备(或-固定资产清算) 　　

　　

　　无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备 　　

　　

　　应收账款项目=应收账款-坏账准备 　　

　　

　　其他应收款=应收利息、应收股利、其他应收款-坏账准备 　　

　　

　　在建工程=在建工程-在建工程减值准备(工程材料-工程材料减值准备) 　　

　　

　　5.综合运用上面的填充方法来分析填充。 　　

　　

　　存货=材料采购、原材料、存货、商品周转材料、委托加工材料、发出商品、生产成本、委托代销商品、委托代销商品、委托代销货款、存货跌价准备 　　

　　

　　十四。现金流量表的结构公式 　　

　　

　　净现金流量=现金流入-现金流出