老师：金俊江 　　

　　

　　33.计算题A . A公司在某银行开户，截至5月31日活期存款账户余额50万元，累计免息产品800万元。6月，我行为A公司办理了以下业务： 　　

　　

　　(1)6月5日转账支付10万元； 　　

　　

　　(2)6月16日转账收入20万元； 　　

　　

　　(3)6月20日转账支付40万元； 　　

　　

　　要求：根据以上信息计算A公司本季度存款利息。假设利率为0.36%。 　　

　　

　　解：利息累计计息积数日利率 　　

　　

　　累计计息积数每日余额合计数8 000 000+500 0005+（500 000-100 000)11+(500 000-100 000+200 000)4+(500 000-100 000+200 000-400 000)1=17 500 000 　　

　　

　　利息累计计息积数日利率 =17 500 0000.36%/360=17 500 0000.001%=175(元） 　　

　　

　　B.2009年8月5日，银行承兑其开户单位B公司提交的一张银行承兑汇票，B公司来银行申请贴现。经审查，该汇票到期日为12月5日，票面金额为人民币100万元，银行同意贴现。假设贴现率为3%。 　　

　　

　　要求：计算贴现利息和实际贴现金额。 　　

　　

　　解：贴现利息=票据面值贴现率贴现期1 000 000*122*3%/36010 000*122*3/36010166.67（元） 　　

　　

　　贴现期8月5日至12月5日4个月多2天30*4+2122 　　

　　

　　34.分录题(根据以下经济业务编制会计分录。) 　　

　　

　　用银行存款购买10台实用电脑，单价6 000元。 　　

　　

　　借：固定资产 6 000 　　

　　

　　贷：银行存款 6 000 　　

　　

　　甲公司向银行提交转账支票和三联付款单，支付已在系统不同分支机构开户的广信厂货款170万元，经审核后立即转账。 　　

　　

　　借：活期存款1 700 000 　　

　　

　　贷：联行存放款项1 700 000 　　

　　

　　收到收款清算行数据后，打印资金汇划补充借方凭证一式两份(汇票金额90万元，实际结算金额10万元，余额10万元)，是开户单位B公司提交的银行汇票。检查后立即转账。 　　

　　

　　借 ：汇出汇款1 000 000 　　

　　

　　贷 ：辖内往来900 000 　　

　　

　　贷：单位活期存款—甲公司100 000 　　

　　

　　开户的C公司向银行提交了银行的《本票申请书》一式三份和转账支票，申请了银行1 500 000元的无限期本票，经审核后立即转账。 　　

　　

　　借：活期存款1 500 000 　　

　　

　　贷：本票 1 500 000 　　

　　

　　本行跨系统甲行借款5000万元，根据资金管理部提交的借款合同复印件和人民银行的收款通知填制凭证并进行账务处理。 　　

　　

　　借：存放中央银行款项 50 000 000 　　

　　

　　贷：同业拆入 50 000 000 　　

　　

　　一位出纳做了一笔很长的付款，金额为200元。 　　

　　

　　借： 库存现金 200 　　

　　

　　贷：待处理出纳长款 200 　　

　　

　　经计算，该无形资产当期应摊销4万元。 　　

　　

　　借：营业费用 40 000 　　

　　

　　贷：无形资产 40 000 　　

　　

　　经查，当日有一张D公司的银行承兑汇票9000万元，已到期。填写两贷一贷专用转账传票办理转账。 　　

　　

　　借：银行承兑汇票 90 000 000 　　

　　

　　贷：活期存款 90 000 000 　　

　　

　　2010年4月 　　

　　

　　32.利息计算和转移问题(如有小数点，请保留小数点后两位) 　　

　　

　　储户李艳于2008年2月8日来银行存30000元。她选择的存款是一年期定期存款，年利率2.25%。但储户于2008年9月8日来银行进行部分提前支取，支取金额为20000元，其余存款继续。支取日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72%。尝试计算提前支取本金的利息，并对提前支取本息进行账务处理。(5分) 　　

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提前支取本金的利息=20 000×213/360×0.72%=200×213/360×0.72=85.2（元）

　　

提前支取本息的账务处理：

　　

借：定期储备存款 20 000

　　

借：利息支出——定期储蓄存款提前支取利息支出户 85.2

　　

贷：现金 20085.2

　　

②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期，票面金额为30，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2.94％。试计息并转账。(5分)

　　

贴现利息=30 000×2.94％×60/360=300×2.94/6=147（元）

　　

借 贴现科目—承兑汇票户 30 147

　　

贷 ××存款—互惠公司 30 000

　　

利息收入—贴现利息收入户 147

　　

收 代保管的有价值品 30 000

　　

33.根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)

　　

①开户红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400，000元，经审查后立即办理。

　　

借 单位活期存款—红旗公司 400 000

　　

贷 本票 400 000

　　

②开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款278，000元，经审查后立即办理。

　　

借：单位活期存款---朝阳公司 278 000

　　

贷：存放中央银行款项---辖内往来 278 000

　　

③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票(汇票金额为8，900,000元，实际结算金额为8,895,000元，多余款5,000元)。经审查后立即办理。

　　

借 ： 汇出汇款8900000

　　

贷 ：辖内往来8895000

　　

贷：单位活期存款—甲公司5000

　　

④经计算，本季应提取的固定资产折旧费用为63，000元。

　　

借：其他营业支出——固定资产折旧户 63000

　　

贷：累计折旧 63000

　　

⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户A单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。

　　

借：清算资金往来—××清算中心（组）往来户----存放联行款项500000

　　

贷：单位活期存款--A单位 500000

　　

⑥经查看，当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

　　

借 单位活期存款—B公司 1,000,00

　　

贷 应解汇款及临时存款—B公司： 1,000,000

　　

⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

　　

借 存放中央银行款项——存款户80,000,000

　　

　　

贷同业拆入——乙行 80,000,000

　　

　　

⑧经计算，本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元，据有关凭证立即入账。

　　

借 存放中央银行款项——准备金存款户600,000

　　

　　

贷清算资金往来——××清算中心（组）往来户600,000

　　

　　

⑨盘亏计算机一台，原价为20,000元，已提折旧为8,000元。

　　

借 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢户（净值）12000

　　

　　

累计折旧（已提折旧额） 8000

　　

　　

贷固定资产——××户（原值）20000

　　

　　

⑩经计算，本季应交纳营业税金金额为960,000元。

　　

借 营业税金及附加960,000

　　

　　

贷应交税金 960,000

　　

　　

　　

　　

财经商贸名师 金俊江

　　

　　

　　

五、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共12小题，其中：第34、第40小题每小题5分；其余各小题每小题3分，共40分)

　　

34.2007年7月1日,储户李宏来行到期支取其所存入的整存整取2年期定期储蓄存款，金额

　　

为50000元，存款时约定利率为2.70%，支取日该档期存款利率为3.69%;支取日利息所

　　

得税税率为20%,经审查立即办理。

　　

利息＝50000*2.70%*2＝2700（元）

　　

所得税＝2700*20%＝540（元）

　　

借 利息支出——定期储蓄存款利息户2700

　　

　　

贷 定期储蓄存款－李宏利息2700

　　

　　

借 定期储蓄存款－李宏50000

　　

定期储蓄存款－李宏利息2700

　　

贷 现金 52160

　　

应交税金－利息税 540

　　

35.光明公司截止2007年9月20日的累计日积数为2,780,000，当日挂牌的活期存款利率为0.81%,计息并转账。

　　

活期存款利息＝2,780,000*0.81%/360＝62.55

　　

借 利息支出——活期存款利息支出户62.55

　　

贷 活期存款——光明公司 62.55

　　

36.本行本旬应调增缴存财政性存款800,000元。

　　

借 存放中央银行款项——财政性存款户 800,000

　　

贷 存放中央银行款项——准备金存款户 800,000

　　

37.金鑫公司向本行提交银行“本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票100,000元，

　　

经审查立即办理。

　　

借 单位活期存款—金鑫公司户100,000

　　

贷 本票 100,000

　　

38.汇源公司将转账支票和三联进账单提交本行，用以支付在本系统不同行处开户的清江公

　　

司的货款900，000元，经审查立即办理。

　　

借 单位活期存款－汇源公司900，000

　　

贷 辖内往来 900，000

　　

39.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额155，000元，

　　

实际结算金额154,500元，余额500元），系长林企业申办的银行汇票，经审查立即办理。

　　

借：汇出汇款 155000

　　

贷：辖内往来 154500

　　

单位活期存款－长林企业 500

　　

40.开户的承德企业于2007年7月20日来行办理银行承兑汇票的贴现，汇票金额为6,000,000

　　

元，票据到期日为2007年12月20日，贴现利率为5%。经审查立即办理。

　　

贴现利息＝6000000*5%*5/12＝125000（元）

　　

借 贴现科目—承兑汇票户 6000000

　　

贷 单位活期存款—承德企业 5875000

　　

　　

利息收入—贴现利息收入户 125000

　　

　　

收 代保管的有价值品 6000000

　　

41.本行将第五联托收承付凭证连同所附单证交付款人汇源公司后，付款人同意承付购货款

　　

510，000元，经审查立即办理。

　　

借：单位活期存款－汇源公司 510000

　　

贷：联行存放款项（联行往账）510000

　　

42.本行向跨系统的甲行拆入资金700，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人

　　

民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。

　　

借 存放中央银行款项——存款户700000

　　

贷 同业拆入——甲行 700000

　　

43.经查看，当日有一笔申请人为银都公司的银行承兑汇票现已到期，金额为200，000元填

　　

制两借一贷特种转帐传票办理转账。

　　

借 单位活期存款—银都公司 200000

　　

贷 应解汇款及临时存款—银都公司 200000

　　

44.盘盈计算机一台，完全重置价值为20,000元，估计折旧为500元。

　　

借：固定资产 20000

　　

贷：折旧 500

　　

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢户（净值）19500

　　

45.本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为100，000元，其中的50，000元该

　　

单位已用银行存款支付，剩下的50,000元，该单位暂欠。

　　

借：单位活期存款－甲单位 50000

　　

应收利息―――甲单位 50000

　　

贷：利息收入――贷款利息收入100000

　　

①2006年8月5日，银行受理其开户单位A公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票的到期日为12月5日，票面金额为9，000，000元，银行同意按3%的贴现利率办理贴现。请计算贴现利息及实付贴现金额。（5分）

　　

贴现利息＝9000000*3%4/12＝90000（元）

　　

贴现金额＝票面金额－贴现利息＝9000000-90000＝8100000（元）

　　

②储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%）（5分）

　　

到期利息＝50000*2*2.25%＝2250（元）

　　

过期利息＝50000*0.72%*28/360＝28（元）

　　

应支付给储户的利息＝到期利息+过期利息＝2250+28＝2278（元）

　　

34．根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30分）

　　

①开户甲公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为500，000元，经审查后立即办理。

　　

借：单位活期存款－甲公司500000

　　

贷：本票 500000

　　

②开户乙公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款178，000元，经审查后立即办理。

　　

借：单位活期存款－乙公司 178000

　　

贷：存放中央银行款项---辖内往来 178000

　　

③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户丙公司签发的银行汇票（汇票金额为8，800，000元，实际结算金额为8，795，000元，多余款5，000元）。经审查后立即办理。

　　

借 ： 汇出汇款8800000

　　

　　

贷 ：辖内往来8795000

　　

　　

贷：单位活期存款—丙公司5000

　　

④经计算，本季应计提的固定资产折旧费用为70，000元。

　　

借 其他营业支出——固定资产折旧户 70000

　　

　　

贷累计折旧 70000

　　

　　

⑤收到系统内上海市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户B单位的电汇收货款项，金额为600，000元，经审查后立即入账。

　　

借：辖内往来 600000

　　

贷：单位活期存款－B单位 600000

　　

⑥经查看，当日有一笔申请人为戊公司的银行承兑汇票1，200，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

　　

借：单位活期存款－戊公司 1200000

　　

贷：应解汇款及临时存款—戊公司 1200000

　　

⑦本行向跨系统的甲行借入资金90，000，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

　　

借 存放中央银行款项——存款户 90000000

　　

贷 同业拆入——甲行 90000000

　　

⑧经计算，本旬应调增缴存中央银行一般性存款500，000元，根据有关凭证立即入账。

　　

借 存放中央银行款项——准备金存款户500000

　　

贷 清算资金往来——××清算中心（组）往来户 500000

　　

⑨盘亏计算机一台，原价为30，000元，已提折旧为7，000元。

　　

借 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢户（净值） 23000

　　

　　

累计折旧（已提折旧额） 7000

　　

　　

贷 固定资产——××户（原值） 30000

　　

10经计算，本季应交纳营业税金金额为760，000元。

　　

借 营业税金及附加 760,000

　　

　　

贷应交税金 760,000

　　

五、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共12小题。其中：第33、34、35、36小题各4分；其余每小题各3分，共40分）

　　

33.储户张东因急需用款，提前10个月来行支取整存整取定额储蓄存款80，000元，原存入100，000元，定期一年，利率为2.79%。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.72%，利息所得税率为20%。

　　

利息＝80000*0.72%*10/12＝480（元）

　　

利息税＝480*20%＝96 (元)

　　

实付利息＝480-96＝384（元）

　　

借：定期储蓄－张东80000

　　

贷：活期储蓄－张东80000

　　

借：利息支出－活期储蓄利息480

　　

贷：活期储蓄－张东 384

　　

应交税金－利息税 96

　　

借：活期储蓄－张东80384

　　

贷：现金 80384

　　

34.甲公司于2007年5月15日向本行申请了一笔为期一年的贷款，本金为500，000元、利率为6.57%，合同约定每季末月20日按季结息。2007年6月20日银行结息，21日银行收息。（假设该企业账上有款）

　　

贷款利息＝500000*6.57%*35/360＝3193.75（元）

　　

借 活期存款——甲公司 3193.75

　　

　　

贷利息收入——甲公司利息收入户 3193.75

　　

　　

35.乙公司于2007年5月4日提交本行尚有4个月到期，票面金额为1，000，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为5%。

　　

贴现利息＝1000000*5%*4/12＝16666.67（元）

　　

借：贴现科目—承兑汇票户 1000000

　　

　　

贷 ：单位活期存款—B公司 983333.33

　　

　　

利息收入—贴现利息收入户 16666.67

　　

36.本行向跨系统A行拆入资金6，000，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。设本行到期应支付利息为180，000元，作出借款和归还借款本、息的账务处理。

　　

拆入=借入

　　

借 存放中央银行款项——存款户 6000000

　　

　　

贷同业拆入——A行 6000000

　　

　　

归还

　　

借 同业拆入——A行 6000000

　　

　　

金融企业往来支出——拆借资金利息支出户 180000

　　

　　

贷 存放中央银行款项——存款户 6180000

　　

37.李兵向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金本票500，000元，经 审查立即办理。

　　

借：现金（或活期存款）500000

　　

贷：本票 500000

　　

38.收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额800，000元，结算金额790，000元，余额10，000元），经审查系乙公司申办的银行汇票，经审查立即办理。

　　

借：汇出汇款 800000

　　

贷：清算资金往来 790000

　　

单位活期存款-乙公司 10000

　　

39.本行接到持票人赵锦提交的银行现金本票，金额为800，000元，经审查立即办理。

　　

借：辖内往来（同城票据交换）800000

　　

　　

贷：现金（现金本票） 800000

　　

　　

40.本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 167，050元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人丙公司。当本行接到付款人“付款通知书”时，经审查立即办理。

　　

借：活期存款-丙公司 167050

　　

贷：存放中央银行款项 167050

　　

41.本行从交换所提入支票，金额为650，000元，经审查，此支票为本行开户的甲公司签发，经审查立即办理。

　　

借：单位活期存款—甲公司 650000

　　

贷：存放中央银行款项/辖内往来 650000

　　

42.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票5，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

　　

借：单位活期存款—丙公司 5560000

　　

　　

贷：应解汇款及临时存款 5560000

　　

　　

43.本季末应交纳的营业税金为2，200，000元。

　　

借：营业税金及附加 2200000

　　

贷：应交税金 2200000

　　

44.预提法定盈余公积金15，000，000元。

　　

借 利润分配——提取盈余公积 15000000

　　

　　

贷 盈余公积——法定盈余公积 15000000

　　

六、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共13小题，每笔复合分录3分，简单分录2分，共30分）

　　

33．A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为100，000元，经计算截止当日应支付的利息为1，000元。

　　

借：利息支出——A公司 1000

　　

　　

借单位活期存款——A公司 1000

　　

　　

贷：辖内往来 101000

　　

34．B公司于4月20日来行办理银行承兑汇票的贴现，汇票金额为5，000，000元，票据到期日为8月20日，贴现利率为3%。

　　

贴现利息=5000000*3%*4/12=50000（元）

　　

借：贴现科目—承兑汇票户 5000000

　　

　　

贷 ：单位活期存款—B公司 4950000

　　

　　

利息收入—贴现利息收入户 50000

　　

35．本旬应调减缴存一般性存款300，000元。

　　

借：清算资金往来——××清算中心（组）往来户 300000

　　

　　

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 300000

　　

　　

36．C公司向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票300，000元，经审查无

　　

误办理转账。

　　

借：单位活期存款---C公司 300000

　　

贷：汇出汇款 300000

　　

37．收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额500，000

　　

元，结算金额499，000元，余额1，000元)，系开户D公司申办的银行汇票，经审查无

　　

误办理转账。

　　

借：汇出汇款 500000

　　

贷：清算资金往来 499000

　　

单位活期存款--D公司 1000

　　

38．B公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的甲

　　

公司的货款76，600元，经审查无误办理转账。

　　

借：单位活期存款—B公司76600

　　

贷：辖内往来 76600

　　

39．盘盈设备一台，完全重置价值为30，000元，累计折旧为5，000元。

　　

借：固定资产 300000

　　

贷：累计折旧 5000

　　

待处理财产损溢—待处理固定资产损溢户25000

　　

40．经查看，当日有一笔申请人为D公司的银行承兑汇票7，000，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。

　　

借：单位活期存款---D公司 7000000

　　

贷：应解汇款及临时存款 7000000

　　

41．收到系统内天津分行寄来的信汇凭证三、四联及联行贷方报单，经审查是个体经济户李琳“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误办理转账。

　　

借：辖内往来 50000

　　

贷：应解汇款--李琳 50000

　　

42．本行向跨系统的甲支行拆入资金8,000，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。

　　

借：存放中央银行款项——存款户 8000000

　　

　　

贷：同业拆入——甲支行 8000000

　　

　　

43．本行收到收款人张鸿交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为30，000元，经审核无误办理转账。

　　

借：本票 30000

　　

贷：现金 30000

　　

44．储户王敏来行存入整存整取定期储蓄存款100，000元约定存期为一年，存款利率为2.52%，办理开户手续。

　　

借：现金 100000

　　

贷：定期储蓄存款—王敏 100000

　　

45．结转本季度利息收入9，876，000元。

　　

借：利息收入 9876000

　　

贷：本年利润 987600

　　

35．分录题(根据以下经济业务编制会计分录。每笔分录3分，共30分)

　　

①开户A单位提交转账支票及进帐单一式三联，用以支付本行开户的B单位的销货

　　

款76，000元，经审查后立即入账。

　　

借：单位活期存款--A单位 76000

　　

贷：单位活期存款--B单位 76000

　　

②甲单位投入货币资金15，000，000元，其注册资本为12，000，000元。

　　

借：现金 15000000

　　

贷：实收资本 12000000

　　

资本公积 3000000

　　

③经查看，本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400，000元，现已到期，填制

　　

两借一贷特种转账传票立即办理转账。

　　

借：单位活期存款—乙单位 400000

　　

贷：应解汇款及临时存款 400000

　　

④开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额为

　　

650，000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。

　　

借：单位活期存款--甲单位 650，000

　　

贷：汇出汇款 650，000

　　

⑤银行收到开户乙单位提交的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额为700，000元，贴现

　　

利息为9654元，经审查立即办理。

　　

借 ：贴现科目—承兑汇票户 700000

　　

贷：单位活期存款—乙单位 690346

　　

利息收入—贴现利息收入户 9654

　　

⑥开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额

　　

200，000元。银行经审查确认无误，签发银行本票。

　　

借：单位活期存款--乙单位200000

　　

贷：本票 200000

　　

⑦收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户甲单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。

　　

借：辖内往来 500000

　　

贷：单位活期存款 500000

　　

⑧本行向跨系统的某行借入资金800，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

　　

借：存放中央银行款项——存款户800000

　　

贷 同业拆入 800000

　　

⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为30，000元。

　　

借 其他营业支出——固定资产折旧户30000

　　

贷 累计折旧 30000

　　

⑩经计算，本季预提法定盈余公积金300，000元。

　　

借 利润分配——提取盈余公积 30000

　　

　　

贷盈余公积——法定盈余公积 30000

　　

　　

33．计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)

　　

①储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。但该储户于2005年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％(假设不考虑个人利息所得税)。试计算提前支取本金的利息。(5分)

　　

月/12

　　

利息=本金×时间×利率

　　

=10．000×7 ×0．72％÷l2

　　

=42(元)(5分)

　　

②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为10，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2.94％。试计息并转账。(5分)

　　

利息=10，000×2×2．94％÷l2=49(元)(3分)

　　

借：贴现——银行承兑汇票 l0，000

　　

贷：利息收入 49

　　

活期存款——甲公司 99，951

　　

34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)

　　

①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500，000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。

　　

借：活期存款——甲公司 500，000

　　

贷：汇出汇款——甲公司 500，000

　　

②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。银行立即办理转账。

　　

借：利息支出 l000

　　

活期存款——乙公司 200，000

　　

贷：辖内往来 201，000

　　

③本旬应调增缴存一般性存款300，000元。

　　

借：存放中央银行款项——准备金存款户 300，000

　　

贷：辖内往来 300，000

　　

④丙公司来行申请一笔800，000元的一年期贷款，年利率5.88％，经审查后立即入账。

　　

借：短期贷款——丙公司800，000

　　

贷：活期存款——丙公司800，000

　　

⑤本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为50，000元，经审核无误办理付款手续。

　　

借：本票——不定额本票 50，000

　　

贷：现金 50，000

　　

⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，000元。收到后银行立即入账。

　　

借：固定资产 15，000

　　

贷：累计折旧 3，000

　　

资本公积 12，000

　　

⑦收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明：票面金额70，000元，结算金额68，500元，多余金额1500元)，抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相符后立即入账。

　　

借：汇出汇款——戊公司 70，000

　　

贷： 辖内往来——万盛支行 68，500．

　　

活期存款——戊公司 1，500

　　

⑧系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元．银行审查后立即入账。

　　

借：辖内往来——阳光支行 150，000

　　

贷：活期存款——丙公司 150，000

　　

⑨发生出纳短款一笔，金额为2，000元。

　　

借：暂付款项 2，000

　　

贷：现金 2，000

　　

⑩经计算本季度应交纳营业税金350，000元。

　　

借：营业税金及附加 350，000

　　

贷：应交税金——应交营业税 350，000

　　

五、业务题（本大题共2小题，第32小题16分，第33小题30分，共46分）

　　

32．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

　　

①本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。（6分）

　　

贴现利息＝5,000,000*4.2‰*5/12=875

　　

借：贴现科目—承兑汇票户 5,000,000

　　

　　

贷 ：单位活期存款—甲公司 49999125

　　

　　

利息收入—贴现利息收入户 875

　　

②王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）

　　

假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。

　　

到期支取利息＝50000*2.25%*1＝1125（元）

　　

假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。

　　

全部提前支取利息＝50000*0.72%*7/12＝210（元）

　　

假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。

　　

部分提前支取利息＝40000*0.72%*7/12＝168（元）

　　

假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。

　　

逾期支取利息＝到期利息+逾期部分利息＝1125+50000*0.72%*2/12＝1125+60＝1185（元）

　　

33．分录题（本题共30分）

　　

①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。经审查，同意受理。

　　

借：活期存款——甲公司 820,000

　　

贷：汇出汇款——甲公司 820,000

　　

②本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

　　

借：存放中央银行款项——存款户 9,000,000

　　

贷：同业拆入——A分行 9,000,000

　　

③经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。

　　

借 其他营业支出——固定资产折旧户 785,000

　　

贷 累计折旧 785,000

　　

④乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查办理转账。

　　

借：单位活期存款---乙公司 750,000

　　

贷：存放中央银行款项---辖内往来 750,000

　　

⑤盘盈计算机一台，重置价值为10,000元，估计折旧为元。

　　

借：固定资产10,000

　　

贷：累计折旧 2,000

　　

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢户（净值）8000

　　

⑥储户张梅持美元现钞100,000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为802.6/100，汇卖价为802.9/100。（同）

　　

借 现金 U．S．＄ 100000

　　

贷 外汇买卖 U．S．＄ 10000

　　

　　

借外汇买卖（买入价802.60） ￥ 802600

　　

　　

贷外汇买卖 ￥ 802600

　　

　　

借外汇买卖（卖出价802.90） U．S．＄ 99962.64

　　

　　

贷甲种活期存款 －张梅 U．S．＄ 99962.64

　　

　　

⑦结转本期利息支出11,800,000元。

　　

借：利息收入——利息支出户11,800,000

　　

贷：本年利润 11,800,000

　　

⑧林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”500,000元，经审查，同意受理。

　　

借 现金 100,000

　　

贷 本票——不定额本票 100,000

　　

⑨本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元，期限为三个月，约定利率为5.8%。

　　

借：短期贷款——丙公司 60,000,000

　　

　　

贷：单位活期存款——丙公司 60,000,000

　　

　　

⑩预提法定公益金200,000元。

　　

借 利润分配——提取盈余公积 200,000

　　

　　

贷盈余公积——法定盈余公积 200,000

　　

　　

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