导读:递延所得税资产怎么算,我们可以通过先借递延所得税资产再贷所得税费用递延所得税来处理,详细的分析小编已经在下文中为大家解答,希望本文能对您有所帮助。
递延所得税资产怎么算?
一般企业募集的递延所得税资产都是由坏账形成的。
资产减值准备年末余额的25%(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和。)为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产所得的差额为a。
借:递延所得税资产a
贷项:所得税费用-递延所得税A
递延税项资产是指可以在未来用来抵税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响,只有在税务影响会计法下才会产生递延税款。是按照可抵扣暂时性差异和适用税率影响(减少)未来应纳所得税的金额。
递延税款账户的借方和贷方账户是:
借方会计(资产类):转回的应纳税额暂时性差异的税率,发生的税率可以从暂时性差异税率中扣除。根据债务法,当递延税款余额为借方时,税率增加,但当递延税款余额为贷方时,税率降低。
贷方会计(负债):暂时性应纳税差异*的税率,以及时序性差异*的税率可以通过冲销来抵销。根据债务法,当递延税款余额为贷方时,税率增加,当递延税款余额为借方时,税率降低。
递延所得税资产计算公式?
(账面价值-计税基础)*未来适用税率
简单方法,增税部分(必须是暂时性差异)*未来适用税率
特别提醒:递延所得税对会计水平要求非常高,不可能通过简单的公式来填数字。最好的办法是学习,再学习。
听了边肖的回答,我不知道如何计算递延所得税资产。“这个内容真的懂吗?如果你还有其他不知道怎么回答的问题,请来问。感谢阅读!