一、银行汇票的概念及适用范围 　　

　　银行汇票是指由开证行签发，按照即期实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票可用于个人和单位的各种资金结算。标有现金字样的银行汇票可以用于转账，也可以用于取现。 　　

　　二、银行汇票结算的基本规定 　　

　　1.申请银行汇票 　　

　　申请人只能向参与“全国同业往来”的银行机构提出企业申请。使用银行汇票时，应向银行填写“银行汇票申请表”。如果申请人或收款人为公司，则不能在银行汇票申请表上填写现金字样。 　　

　　2.银行汇票中必须记录的项目 　　

　　(1)“银行汇票”字样 　　

　　(2)无条件支付承诺 　　

　　(3)门票金额 　　

　　(4)付款人名称 　　

　　(5)收款人名称 　　

　　(6)发行日期 　　

　　(7)出票人签名 　　

　　根据我国《票据法》规定，未记载上述事项之一的银行汇票无效。 　　

　　3.银行汇票提示和付款及有效期的规定 　　

　　持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和结算通知。如果有什么环节，银行是不会受理的。银行汇票的提示付款期为自签发之日起一个月。2011年3月1日推出的2010版银行汇票，将原版本左上角的“一个月付款期限”调整为“自签发之日起一个月提示付款期限”。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人(即审核支付汇款汇票的银行)不予受理。 　　

　　4.关于银行汇票挂失止付的规定 　　

　　银行汇票遗失的，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向开证行要求付款或者退票。 　　

　　三、银行汇票结算的业务流程 　　

　　企业在异地购买商品或接受服务，需要用银行汇票支付时，申请人(汇款人)应填写一式三份“银行汇票申请表”。申请人在开证行开户的，在“银行汇票申请书”第二联加盖预留银行印鉴(如办理角线，第二联作废)。从银行账户转账汇款或直接将现金存入银行。银行收到钱后，会开出银行汇票，用数字印刷机加盖票额，将第二张银行汇票和第三张结汇通知书交给申请企业。付款人购买所需材料后，将银行汇票和结算通知交给收款人。 　　

　　当票据实际结算金额低于票据金额时，超额部分由开证行主动退回申请企业账户，并向申请企业发送第四联超额部分收款通知。 　　

　　供应和提供劳务的企业在收到银行汇票结算通知时，应先审核银行汇票的内容，确认无误后，在出票金额内，将实际结算金额和超额金额填入银行汇票结算通知的有关栏目。将填好的账单连同银行汇票和结算通知一起送到银行办理付款手续。 　　

　　四、银行汇票结算的账务处理 　　

　　申请人(汇款人)取得银行汇票、结算通知、银行汇票申请存根、收费票据时，借记“其他货币资金——银行汇票”、“财务费用——费用”科目，贷记“银行存款”科目。申请人(汇款人)用银行汇票购买商品后，借记“在途商品”、“材料采购”、“应交税金”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票存款”科目。申请人(汇款人)收到银行转来的超额款项的付款通知时，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。 　　

　　供应商取得票据收据和收款通知后，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费”科目。 　　

　　银行汇票结算流程图如下： 　　

　　五、知识拓展 　　

　　申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票从代理付款人处提取现金的，申请人应在银行汇票申请书上填写代理收款人名称，在汇票金额栏先填写现金字样，再填写汇票金额。申请人或收款人为单位的，不允许在银行汇票申请表上填写现金字样。