1.影响资金时间价值的因素 　　

　　

　　1 .资金使用的时间；2 .资金数额；3 .资金投入和回收的特点(后期支出，前期回收)；4资金周转率。 　　

　　

　　2.影响利率的因素 　　

　　

　　社会平均利润率：社会平均利润率是利率的上限贷款资金供求3360贷款资金供大于求，利率下降；供应少于 　　

　　

　　求，利率上升。借贷资本风险：借贷资本风险越大，利率越高通货膨胀；贷款资本期限的长短 　　

　　

　　考试中心：利息的计算 　　

　　

　　单利润(利润不产生利润)F=p(1nI)；复利(生利利息)f=p(1i)n； 　　

　　

　　4:盈亏平衡分析 　　

　　

　　c=CF CuQ；S=pQ-TuQ 　　

　　

　　生产盈亏平衡点(降低盈亏平衡点的方法)；价格盈亏平衡点；生产能力利用率的盈亏平衡点。 　　

　　

　　考点5:技术方案现金流量表 　　

　　

　　(注意前三张现金流量表中的现金流入和现金流出项目) 　　

　　

　　编译角度 　　

　　

　　计算指数 　　

　　

　　评论 　　

　　

　　项目总投资 　　

　　

　　财务内部收益率，财务净值 　　

　　

　　现值和静态投资回收期 　　

　　

　　不反映本金利息的偿还。 　　

　　

　　项目实体 　　

　　

　　财务内部资本收益率 　　

　　

　　现金流出包括还本付息。 　　

　　

　　每个投资者 　　

　　

　　每个投资者的财务内部收益率是在投资比例和损益分配不一致时编制的。 　　

　　

　　投资、筹资和经营活动产生的现金流量 　　

　　

　　反映技术方案的财务可行性。 　　

　　

　　6:总投资=建设投资建设期利息流动资金；出资方式； 　　

　　

　　总成本=外购原材料、燃料动力、工资福利、修理费、折旧、摊销、财务费用(利息支出)其他 　　

　　

　　营业成本=总成本-折旧费用-摊销费用-利息费用。建设期利息应予以资本化(不能计入总成本费用)。 　　

　　

　　7:租金的构成 　　

　　

　　保证金、担保费和租金。计算租金的附加费率法：R=P/N Pi Pr 　　

　　

　　测试中心：功能成本法V=F/C 　　

　　

　　9:V的意思(V1；v=1；V1) 　　

　　

　　考点10:价值工程对象的改进范围 　　

　　

　　1.低v值的功能；2.降本期望值(C-F)大；3.复杂函数；4.有许多问题的功能 　　

　　

　　考点11:增量投资收益率法 　　

　　

　　R=(C1-C2)/(I2-I1)，R基准投资率，说明新方案(投资大的方案)是可行的，反之亦然。 　　

　　

　　考点12:年转换费法 　　

　　

　　ZJ=Cj pjrc(选择年转换成本最低的方案)。 　　

　　

　　Zj=Cj=CFj CujQ选择年转换成本最低的方案)。 　　

　　

　　考点13:综合技术经济分析方法 　　

　　

　　简单评分法和加权评分法。 　　

　　

　　考点14:会计基础 　　

　　

　　收付实现制和权责发生制。 　　

　　

　　考点15:四大支出(举例) 　　

　　

　　资本性支出、收益性支出(可确认为费用)、营业外支出和利润分配支出；支出、费用和成本之间的关系。 　　

　　

　　考点16:间接成本的分摊 　　

　　

　　(1)一般按各成本核算对象直接费的百分比(水电安装工程、设备安装工程人工费的百分比)进行分摊； 　　

　　

　　(2)根据各成本核算对象的间接费用定额进行加权分配。 　　

　　

　　考点17:输出法是根据已转移给客户的货物价值来确定履约进度；投资法是企业为履行履约义务而进行的投资。 　　

　　

　　确定绩效进度。 　　

　　

　　考点18:营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-税费-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失。 　　

　　

　　公允价值变动收益(亏损为负)投资收益(亏损为负)，利润总额=营业利润，营业外收入-营业外支出，净利润=利润 　　

　　

　　总额-所得税。 　　

　　

　　考点19:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表及附注的内容和作用。 　　

　　

　　考点20:现金等价物的特征 　　

　　

　　期限短(三个月以内)，流动性强，易于转换为已知金额的现金，价值变动风险低。 　　

　　

　　现金等价物的例子：国库券、货币市场基金、可转换定期存款证、商业本票和银行承兑汇票 　　

　　

　　对变更分析指标的影响。 　　

　　

　　基本财务比率 　　

　　

　　偿债能力 　　

　　

　　流动比率、速动比率、资产负债率、贷款偿还期、利息准备金率和还本付息额。 　　

　　

　　准备金率，产权率，权益乘数 　　

　　

　　营业能量 　　

　　

　　总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率 　　

　　

　　收益性 　　

　　

　　经营净利率，净资产收益率，总资产净利率 　　

　　

　　发展能力 　　

　　

营业增长率、资本积累率

　　

考点 22：短期筹资的特点

　　

1.筹资速度快 2.筹资弹性好 3.筹资成本较低 4.筹资风险高

　　

考点 23：短期筹资最常用的方式

　　

商业信用和短期借款。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

　　

考点 24：放弃现金折扣成本计算

　　

放弃现金折扣成本=<折扣百分比÷(1-折扣百分比)>×<360÷(信用期-折扣期)>

　　

考点 25：短期借款利息的支付方法

　　

1.收款法 2.贴现法：先从本金中扣除利息部分，到期时借款则要偿还全部本金的一种计息方法。贷款的实际利率高

　　

于名义利率。3.加息法：贷款分期均衡偿还，所负担的实际利率便高于名义利率大约 1 倍。

　　

考点六：长期借款筹资的

　　

优点：筹资速度快;借款弹性较大。缺点：财务风险大;限制性条款多。

　　

考点 26：资金成本

　　

包括资金占用费和筹资费用两个部分。

　　

(1)资金占用费：银行借款利息、债券利息。

　　

(2)筹资费用是：银行的发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费。

　　

考点 27：资金成本率=利率×所得税率/(1-筹资费率)

　　

考点 28：现金具体包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

　　

考点 29：提高现金使用效率的方法

　　

1.力争现金流量同步;2.使用现金浮游量;3.加速收款;4.推迟应付款的支付。尽量把钱放自己口袋。

　　

考点 30：最佳现金持有量

　　

(机会成本+管理成本+短缺成本)三种成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。机会成本：和现金持有量

　　

之间正比例关系;管理成本：是一种固定成本，和现金持有量间无比例关系;短缺成本：和现金持有量反比例关系。

　　

考点 31：储备存货的有关成本

　　

存货总成本=取得成本+存储成本+缺货成本，取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置

　　

成本。

　　

考点 32：建设工程项目总投资费用项目组成

　　

静态投资部分：建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成。

　　

动态投资部分：价差预备费、建设期利息。

　　

考点 33：建筑安装工程费(按构成要素划分)

　　

(1)人工费：计时计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工作、特殊情况下支付的工资

　　

(2)材料费：材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费

　　

(3)施工机具使用费：①施工机械使用费：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力

　　

费、税费。②施工仪器仪表使用费：指工程施工所发生的仪器仪表使用费或租赁费。施工仪器仪表台班单价：折旧

　　

费、维护费、校验费和动力费组成。

　　

(4)企业管理费：区分劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费。

　　

(5)利润

　　

(6)规费：养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金。

　　

(7)增值税(增值税销项税额)

　　

考点 34：建筑安装工程费

　　

(按造价形式划分)：分措他规税的组成。

　　

考点 35：材料单价=(材料原价+运杂费)×(1+运输损耗率)×(1+采购保管费率)

　　

考点 36：建筑安装工程费用计算方法(造价形式)

　　

(1)分部分项工程费=∑(分部分项工程量×综合单价)

　　

(2)措施项目费，可以计量的

　　

措施项目费=∑(措施项目工程量×综合单价)。

　　

考点 37：设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费。设备运杂费组成：指设备原价中未包括的包装和

　　

包装材料费、运输费、装卸费、采购及仓库保管费、供销部门手续费等。

　　

考点 38：国产标准设备原价

　　

交货价(出厂价)、订货合同价、带有备件的出厂价。

　　

考点 39：国产非标准设备原价

　　

成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法。

　　

考点 40：与未来企业生产经营有关的其他费用

　　

联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费。