刚刚税务局透露了一个稽查案例，是一家逃离正常户的企业涉嫌做假账，与投入产出项目严重不符，导致银行账户和资金往来被查。在此，我要警告大家：企业一定要规范开票，一不小心就会被税务警告。 　　

　　目前，税务部门金税三期系统升级版已全面覆盖所有涉及企业的领域，企业通过进销存系统升级版开具的发票信息将全部上传至金三系统，金三系统还将对企业开具的发票数据指标进行分析。一旦不符合规范，就很容易筛选出来，给企业一个预警！ 　　

　　一、发生真实交易 　　

　　企业确实购买了商品或服务，供应商是开票企业，不能是冒充开票企业的业务员，也不能是开票企业以外的任何第三方。企业需要注意：由于开票企业与冒充其名称的业务员可能恶意串通，隐瞒开票人与实际供应商不符的情况，付款人不能只取得业务员提供的盖有开票人印章的介绍信等证据，而需要通过发电报、信函、电子邮件等方式向开票企业核实，并保留相关证据。 　　

　　二、付款与交易一致 　　

　　以下两种情况符合要求：一是企业确实就销售的商品、提供的应税服务或者应税劳务向发票人支付了款项，即严格意义上的“三流协议”。要证明这一点，企业需要采用可靠的、能够追溯资金流向、事后取证的结算方式，如银行电汇或对公账户间的票据转账，尽量避免现金或现金支票结算。 　　

　　第二，企业虽然没有向开票方付款，但有证据证明开票方取得了索要销售款的证明。39号公告中没有明确规定“索要销售款证明”是什么，但可以参考《营业税改征增值税试点实施办法》号(财税〔2016〕36号文件)第四十五条的规定：“取得索要销售款证明的日期是指书面合同确定的付款日期”，可见索要销售款证明应当是能够证明到期债权的书面合同。因此，企业在发生大额交易时，应注意与开票方签订书面合同，防范风险。 　　

　　三、发票信息一致 　　

　　企业购买商品或者接受服务时，其名称、数量、金额应当与发票一致。如果发票内容与书面合同不一致，应尽快修改合同。同一批次购买多种商品或者服务的，应当单独开具发票，或者取得开票方在防伪税控系统中打印的销售清单。 　　

　　在这，再次提醒大家，使用专用发票的时候一定注意以下几种情况： 　　

　　1.必须按实际货物计价，不得更改名称，不能按客户的不合理要求计价； 　　

　　2.不得开具虚假发票，按实际金额开具发票，确保三流发票一致，即发票、货物、资金一致； 　　

　　3.作为商业企业，必须保证自己发出的货物有相应的进项发票，不得虚开发票或随意开发票； 　　

　　4.商品名称必须选择合适的税收分类代码，不得随意选择； 　　

　　5.专用发票中商品名称较多的，必须规范开具销售清单，销售清单必须在开票系统中填写并打印； 　　

　　6.发票打印时，一定要规范地打印在发票上，不得有脱节或打印不全的情况(有的打印机设置往往导致打字不全)； 　　

　　7.专用发票在传输过程中不得损坏和污染。 　　

　　8.坚决杜绝买卖发票！任何买卖发票的行为，金三系统都能查出来。不仅不能节税，还要交税，还要交滞纳金和罚款。情节严重的，就触犯刑法了！ 　　

　　开发票是小事，却是涉税大事。因此，作为财务人员，我们必须加强发票管理，严格执行 　　

　　【脉速单一窗口软件】为企业提供进项发票采集和进销项数据比对功能。企业可以根据收集到的进项票据数据，整理存货，开具产出发票。企业比对进出口票据，核对货物的税目分类、数量、单位是否一致。手工整理起来比较麻烦，而且容易出错。但是，使用我们的软件，我们可以直接比较进出口项目。通过导出发票明细的功能，更容易将采购明细与采购清单进行对比，提高财务人员的工作效率。 　　

　　 下载地址：https://share.weiyun.com/5wKYhyI