01
纳税人根据经营情况和有关税收规定，自行判断是否符合优惠项目规定的条件，采取“自行判断、申报享受、留存相关资料备查”的方式享受优惠项目。如果他们符合税收优惠条件，他们可以通过填写107000系列表格来申报并享受税收优惠。
02
年度企业所得税申报表主表(A100000)第13行利润总额应与财务报表利润总额一致，基本信息表“103总资产”平均值计算公式中的总资产期初、期末值应与财务报表总资产期初、期末值一致。
03
一般情况下，企业所得税年度纳税申报表主表(A100000)第1行“营业收入”和第11行“营业外收入”合计数应大于增值税申报当年的累计销售收入。《企业基础信息表》 (A00000)是必填项。《企业基础信息表》 (A00000)填写完整并保存后，才能进行下一步，添加其他报关单。
04
一般来说，房地产开发企业年度纳税申报表(A100000)第一行的“营业收入”应大于或等于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》 (A105010)第27行的“未完工产品转为完工产品确认的销售收入”金额。
05
一般情况下，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第一行第一列的“工资薪金支出-账户金额”不应为0。
06
纳税人、财务会计系统备案、股东信息与实际情况不符或者信息缺失的，应当及时修订。
07
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A00000)中的“企业基本情况”是所有企业的必填项；“涉税事项信息”为选填项，企业在有或发生相关事项时必须填写；“主要股东及分红”是小型微利企业的豁免项目，非小型微利企业必须填写。
08
纳税人年度申报中，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A00000)中的“104人”与季度预缴申报表中填报的全年平均从业人数不一致，小型微利企业标识发生变更的，应先更正第四季度的预缴申报表。
09
小型微利企业免报《一般企业收入明细表》 (A101010)、《金融企业收入明细表》 (A101020)、《一般企业成本支出明细表》 (A102010)、《金融企业支出明细表》 (A102020)除前述表格和项目外，小型微利企业可根据自身经营情况选择表格填报。表格中指定的事情没有发生，所以没有必要填写表格。
10
纳税人发生政策性搬迁的，可从搬迁年度的下一年度至搬迁完成前一年度的法定亏损结转期内扣除，可作为停止生产经营活动的年度。《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》 (A00000)中“216，发生政策性搬迁，停止生产经营无收入的年份”应为“是”。
11
只要纳税人有资产折旧、摊销等事项，无论是否进行纳税调整，都需要申报《期间费用明细表》 (A105080)。
12
所有纳税人必须填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A106000)。亏损恢复表中以前年度的亏损将由系统自动带出。纳税人如对第八栏“当年应弥补亏损金额”有疑问，请向主管税务机关咨询。
13
无论是否享受优惠政策，在有效期内具有高新技术企业资格的纳税人需填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 (A107041)、《弥补亏损明细表》 (A107012)。
14
2021年底取得高新技术企业资格的纳税人，第四季度申报时未享受高新技术企业税收优惠或其他税率优惠的，应先更正2021年第四季度申报表。
15
分支机构不具有法人资格，其经营情况应纳入企业总机构，由总机构汇总计算应纳税额，享受相关优惠政策。
16
如果纳税人为跨地区汇总纳税企业，且申报年度(按纳税期)最终汇算清缴为小型微利企业
纳税人申报表审核成功后，可在提交申报前使用税收政策风险预警服务功能扫描年度申报数据，并根据风险预警信息自行修改申报数据。纳税人在提交申报前，可以多次扫描保单风险、接收风险提示信息、修改数据。
18
纳税人申报成功后，点击申报回执下方的“缴纳”即可开票，税款可即时缴纳。或者在申报期截止日之前，在左侧菜单栏选择“纳税-缴税”进行发票支付，避免滞纳金。
19
如果纳税人上一年度或本年度已汇算清缴退税，申报成功后，系统将自动提取纳税人近三年企业所得税年度和季度多缴数据，并提供退税申请链接。纳税人点击后，可以跳转到无纸化退税申请界面。
20
如需更正以前年度的申报表，应从更正的初始年度开始逐年更正以后年度的申报表。未按要求更正申报，将对纳税人历年亏损、捐赠支出等上年结转数据产生影响。并导致纳税人的申报错误。
来源：厦门税务
