4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见,》，明确提出促进个人养老金制度发展是未来完善养老金制度的重要举措。 　　

　　我国的养老保险制度，由于各种历史原因，人们过于依赖国家提供的养老保障，限制了养老保险第二支柱和第三支柱的发展。很多人可能不知道这两大支柱是什么。 　　

　　第二支柱主要是指个人年金制度，主要包括企业年金和职业年金，目前覆盖约5800万人。第三支柱主要是个人商业养老保险或个人理财产品等储蓄。目前，第三支柱的发展微乎其微。2018年，国家推出的个人税延型养老保险保费规模仅为2亿元左右。 　　

　　这次国家推出个人养老金制度，确实补上了我国养老保险制度的最后一块短板。国家会通过税收优惠，引导大家建立个人养老金制度。个人养老金制度采用个人账户制。一般来说，这里的钱都是属于个人的，但是否纳税是个问题。 　　

　　个人养老金税收激励有两种模式：TEE和EET。实际上，这两个模型主要指的是税后积累(TEE)还是税收递延积累(EET)？ 　　

　　税后积累的意思是我们用缴纳个人所得税后的收入来参与。这部分钱的收入是免税的，以后我们提取的时候不征收个人所得税。比如分红，这部分钱本来要征收20%的个人所得税，通过税收优惠可以增加相应的收入。 　　

　　上市公司和债券发行公司向基金派发股息或利息时，实际代扣代缴20%的个人所得税。如果养老基金是免税的，更有利于个人养老金资金的积累和快速增值. 　　

　　税延积累，的意思是我们本来是要交个人所得税的，但是国家允许这笔钱从应纳税所得额中扣除，以后提取的时候再交个人所得税。投资收入也是递延纳税的。 　　

　　企业年金和职业年金一般采用这种模式。如果每次收到的金额高，要缴纳的税率就高；如果配额低，税率就很低。目前不超过3000元的，税率只有3%。 　　

　　这种操作方式可以让我们本该缴纳的个人所得税为我们积累利润。俗话说“借鸡生蛋”。但是，目前我国缴纳个人所得税的人数很少。我国劳动者人数高达7.5亿，但缴纳个税的人数只有1/10左右。如果采用这种模式，受益的人很少。所以我相信大部分人都会支持税后积累的TEE模式。 　　

　　国家确定的一年个人养老金缴费上限是12000元，说明这个制度是为低收入人群设计的保障。一年1000块的额度对于高收入人群来说真的不值一提。当然，其实大概率有两种模式，个人可以根据收入和需求自由选择优惠模式。 　　

　　在总体来说,个人养老金制度政策将在9月底前出台，并将在全国部分城市试点一年。大概明年年底，全国统一系统就可以给你了。 　　

　　对于一些临近退休的老人来说，还不如把钱存起来，按上限积累，肯定会比把钱存银行带来更高的收益。