1.单利：I=P*i*n
2.单利终值：F=P(1 i*n)
3.单利现值：P=F/(1 i*n)
4.复利终值：f=p (1i) n或：P(F/P，I，n)
5、复利现值：P=F/（1+i）^n 或：F（P/F，i，n）
6、普通年金终值：F=A{（1+i）^n-1]/i 或：A（F/A，i，n）
7.年度偿债基金：a=f * i/[(1i) n-1]或：F(A/F，I，n)
8.普通年金现值：p=a {[1-(1i)-n]/i}或：A(P/A，I，n)
9.年资本回收：A=P或：P(A/P，I，N)
10.即时年金的终值：f=a {(1i) (n 1)-1]/i或：A[(F/A，I，n 1)-1]
11.即时年金的现值：p=a {[1-(1 I)-(n 1)]/I 1}或A[(P/A，I，n-1) 1]
12、递延年金现值：
第一种方法：P=A{[1-(1+i)^-n]/i-[1-(1+i)^-s]/i} 或：A[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）]
第二种方法：P=A{[1-(1+i)^-(n-s)]/i*[（1+i）^-s]} 或：A[（P/A，i，n-s）*（P/F，i，s）]
13.永久年金的现值：P=A/I。
14.折扣率：
I=[(f/p) 1/n]-1(一次性支付)
I=A/P(永久年金)
普通年金贴现率先计算年金现值系数或年金终值系数，然后查相关系数表找到I，如果不能直接得到，可以用插值法计算。
15.名义利率与实际利率之间的转换：I=(1 r/m) m-1
其中：R是名义利率；m是每年复利的次数。
16.预期投资回报率=资金时间价值(或无风险回报率)风险回报率。
21.外部资金需求=基期销售额中变动资产百分比x销售额变动-基期销售额中变动负债百分比x销售额变动-销售净利率x盈利留存率x预测期销售额。
23、债券发行价格=票面金额x（P/F，i1，n）+票面金额x i2（P/A，i1，n）
式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限
如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：
债券发行价格=票面金额 x（1+ i2 x n ）x （P/F，i1，n）
24.放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)x 360/N x 100%
其中：CD为现金折扣的百分比；n是现金折扣损失延期付款的天数，等于信用期和折扣期的差额。
25.债券成本：KB=I(1-t)/B0(1-f)=B * I *(1-t)/B0(1-f)
其中：Kb为债券成本；一、债券的年利息；t是所得税率；b是债券的面值；I是债券票面利率；B0为债券融资金额，根据发行价格确定；债券融资利率
26.银行借贷成本：Ki=i(1-T)/L(1-F)=I * L *(1-T)/L(1-F)或：Ki=I(1-T)(当F忽略时机时)
其中：Ki为银行借款成本；I是银行贷款的年利息；l银行贷款融资总额；t是所得税率；I是银行贷款的利率；f银行贷款融资利率
27、优先股成本：Kp=D/P0(1-T)
式中：Kp为优先股成本；D为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额
28.普通股成本：Ks=[D1/V0(1-f)] g
其中：Ks是普通股的成本；D1是第一年股份的红利；v是普通股发行价格；g是年增长率。
29.留存收益成本：Ke=D1/V0 g
30.加权平均资本成本：KW= WJ * KJ
其中：Kw为加权平均资本成本；Wj为j资金占总资金的比例；Kj是J基金的成本。
andler/32bbb01e-628d-45e6-b193-7d7d641ddf5a" img_width="640" img_height="427" inline="0" alt="干货！中级会计职称考试必备公式，重点总结！（建议收藏）" onerror="javascript:errorimg.call(this);">31、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi
式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例
32、边际贡献：M=（p-b）x=m*x
式中：M为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量
33、息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a
34、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a）
35、财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I）
36、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T）]
37：每股利润无差异点分析公式：
[（EBIT-I1）(1-T)-D1]/N1=[（EBIT-I2）(1-T)-D2]/N2
当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利
38、经营期现金流量的计算：
经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额
39、非折现评价指标：
投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%
不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量
包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期
40、折现评价指标：
净现值（NPV）=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数
净现值率（NPVR）=投资项目净现值/原始投资现值x100%
获利指数（PI）=1+净现值率
内部收益率=IRR
（P/A，IRR，n）=I/NCF 式中：I为原始投资额
41、短期证券收益率：K=（S1-S0+P）/S0*100%
式中：K为短期证券收益率；S1为证券出售价格；S0为证券购买价格；P为证券投资报酬（股利或利息）
42、长期债券收益率：
V=I*（P/A，i，n）+F*（P/F，i，n）
式中：V为债券的购买价格
43、股票投资收益率：
V=Σ（j=1~n）Di/（1+i）^j+F/(1+i)^n
44、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K
式中：V为股票内在价值；d为每年固定股利；K为投资人要求的收益率
45、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：
V=d0（1+g）/（K-g）=d1/（K-g）
式中：d0为上年股利；d1为第一年股利
46、证券投资组合的风险收益：
Rp=βp*（Km - Rf）
式中： Rp为证券组合的风险收益率；βp为证券组合的β系数；Km为所有股票的平均收益率，即市场收益率；Rf为无风险收益率
47、机会成本=现金持有量x有价证券利率（或报酬率）
48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本
49、最佳现金持有量：Q=（2TF/K）^1/2
式中：Q为最佳现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成本；K为有价证券利息率（固定成本）
50、最低现金管理相关总成本：（TC）=（2TFK）^1/2
51、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率
52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数
53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入
54、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额
55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本
56、经济进货批量：Q=（2AB/C）^1/2
式中：Q为经济进货批量；A为某种存货年度计划进货总量；B为平均每次进货费用；C为单位存货年度单位储存成本
57、经济进货批量的存货相关总成本：（TC）=（2ABC）^1/2
58、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P（AB/2C）^1/2
59、年度最佳进货批次：N=A/Q=（AC/2B）^1/2
60、允许缺货时的经济进货批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]^1/2
式中：S为缺货量；R为单位缺货成本
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