1总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工
总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；
参考企业招聘：
明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；
出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。
总的来说，要管钱管账，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 .
二它们之间既互相依赖又互相牵制
出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。
它们基于相同的会计基础，都是原始会计凭证和记账凭证。这些记账凭证作为记账凭证，必须按照一定的顺序在出纳、明细账核算、总账核算之间传递；他们使用彼此的会计信息；两者缺一不可，共同完成会计任务。
同时又相互牵制和控制。出纳现金及存款日记账在现金及银行存款总分类账中，总分类账及其明细分类账，明细分类账中的证券账户与出纳账户中对应的证券账户金额相同。
这样，出纳、明细账会计和总账会计就构成了一种相互制约、相互控制的关系，它们必须相互核对、相互一致。
三出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算
出纳核算要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金簿”应每天制作余额，并与库存核对；存款日记账也要在一个月内做几次平衡，和银行核对。月底必须按规定结清所有账目。月内应多次出具报表，报告会计核算结果，并与现金及银行存款总账核对。
四出纳工作是一种账实兼管的工作
出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。的现金和有价证券放在出纳的保险柜里；对于银行存款，出纳应办理支付结算手续。既要办理出纳账目，又要办理现金、有价证券等实物的管理和银行存款的收付。在这一点上，它与其他会计工作有着显著的不同。除了出纳，其他会计管账不管钱不管事。
五出纳工作直接参与经济活动过程
商品的买卖必须经过两个过程，商品的转移和货款的结算。其中，货款结算，即货物价款的收入和支付，必须通过出纳工作来完成；货币的收付，各种有价证券的管理，其他金融业务的办理，都离不开出纳的参与。这也是出纳工作的一个显著特点。其他财务工作一般不直接参与经济活动的过程，只是反映和监督经济活动。
附：现金收付
1收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款-核对收据开具的金额无误、大小写相符并有经办人签字-在收据(发票)上签字并加盖财务结算章-将收据第二联(或发票联)交给付款人-用记账联登记现金日记账-登记票据转账登记簿-
工资和固定资产的签收(水电费、收款)
管理费用过帐(其他应收款)
销售岗(货款)
成本会计岗(加工费、材料费)
注：
(1)原则上，只有收到现金后才能开具收据。收取银行存款或记账时需要开具收据的，核实收据上已写“转账”字样，再加盖“转账”和财务的印章。
结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致――→检查并督促领款人签名――→据记账凭证金额付款――→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章――→登记现金流水账――→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）――→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章――→登记现金流水账――→登记票据传递登记本――→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金――→安全妥善保管现金、准确支付现金――→及时盘点现金――→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：
（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4管理现金日记账
做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
附：银行存款收付
1银收
（1）收货款整理
销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单――→整理从银行拿回的回款单据――→将第一联与回执粘贴在一起――→在微机中编制回款登记表并共享―→打印―→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票――→填写进账单――→进账――→回单――→登记票据传递登记本――→相关岗位
（3）贷款
收到银行贷款上账回单――→登记票据传递登记本――→传管理费用岗位
2银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项――→开具支票（汇票、电汇）――→登记支票使用登记本――→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）――→加盖“转账”图章――→登记单据传递登记本――→传相关岗位制证
――→材料核算岗（材料采购）
――→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
――→管理费用岗（管理部门用款）
――→销售费用岗（销售部门用款）
――→工资福利岗（工资兑现、福利）
――→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：
（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票――→填写进账单――→连同工资盘交司机送南湖建行――→登记支票使用登记本――→将支票存根粘贴到付款审批单上――→加盖“转账”图章――→登记单据传递登记本――→工资福利岗
注：
（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票――→填写进账单――→交司机送银行倒进账――→登记支票使用登记本――→将支票存根粘贴到付款审批单上――→加盖“转账”图章――→登记单据传递登记本――→工资福利岗
（4）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证――→登记单据传递登记本――→传管理费用岗
（5）交税
①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）――→填写划款行银行账号及进单
② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批――→开具支票――→填写进账单 ――→交司机送银行进账――→凭回单及支票存根登记支票使用登记本――→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条――→登记支票使用登记本――→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4熟练掌握公司各银行户头
（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
来源：会计网、wx_chinaacc
