关于养老保险的缴纳，很多人确实有疑问。钱去哪了？你是给谁留的吗？实际上，养老保险的支付主要分为两部分，统筹账户和个人账户。 　　

　　养老保险的两个账户是怎么形成的？缴纳养老保险的时候，其实费用是由职工和用人单位共同承担的。一般职工本人缴纳个人缴费基数的8%，用人单位缴纳用人单位缴费基数的16%。 　　

　　从2005年开始，用人单位缴纳的部分进入养老保险统筹账户，职工本人缴纳的部分进入个人账户。这样，就形成了两个账户。其实对于社保基金来说，两个账户只是虚拟的，记账就能区分。专用基金账户是两个账户中所有资金的统一存放。 　　

　　就养老保险基金而言，更重要的其实是养老保险基金的结余，分为当期结余和累计结余。2019年，企业基本养老保险基金总收入37830亿元，总支出34631亿元，当期结余3199亿元，累计结余50869亿元。2020年，由于我们已经分阶段推进了减免企业社会保险费的优惠政策，预计将减轻企业养老保险负担4700多亿元，很可能出现当期结余为负的年份。 　　

　　其实养老保险基金不管怎么管理，有多少钱呢？只要保证大家的养老待遇正常按时发放。 　　

　　两个养老金账户的使用统筹账户，起源于20世纪70年代社会保障基金规划办公室，指的是对社会保障基金的统筹管理。现在一般指共享或互助账户。因此，统筹账户有多种用途，一般用于支付基础养老金、逐年增加养老金、个人账户结余支付后的个人账户养老金、丧葬费和离退休人员养老金、物价补贴、冬季取暖费等补贴、供养亲属生活困难等。 　　

　　按照《社会保险法》的规定，养老保险基金不足支付时，由财政补贴，养老保险基金的可持续性你不用担心。 　　

　　养老金个人账户主要用于支付个人账户养老金。养老金个人账户其实就是记账，每年通过国家统一公布的养老金记账利率计算利息。比如2016年是8.31%，2019年是7.61%。我相信投资理财没有这么高的利率。这是国家根据职工工资增长和物价上涨情况，为保证个人账户余额保值而进行的统一规定。 　　

　　个人养老金账户最高额度是多少？事实上，养老保险的缴费基数是有上下限的，按照上一年度社会平均工资的60%~300%确定。但是，社会平均工资有很多种。过去很多地区采用的是城镇非私营单位职工社会平均工资，所以会很高。部分地区按照当地算法确定缴费基数。自2019年5月起，全国开始采用全口径在岗职工社会平均工资。 　　

　　北京一直是全国缴费基数最高的地区之一。2019年全社会工资标准为每月7855元。2018年由于社会工资旧标准，高达8467元。最高缴费基数近两年一般在23000-25000元。 　　

　　按照8%的缴费基数，如果最高缴费基数为25000元，则每月2000元，每年24000元。20年可以达到48万元。事实上，由于往年缴费基数较低，个人账户利率低于社会平均工资增长率。一般来说，个人账户肯定没有那么多钱。理论上个人账户最高额度可以达到30万到40万元。我见过最高的个人账户金额是21.9万元。 　　

　　事实上，目前全国各地的社会平均工资普遍在5000 ~ 6000元，大部分人都是按照不到100%的缴费基数缴纳社保的。如果计算 　　

　　过去主要是利用经济发展快，工资增长快。随着我国经济慢慢转向高质量发展，个人账户的作用会越来越重要。