国家税务总局 　　

　　关于修改个人所得税申报表的公告 　　

　　中华人民共和国国家税务总局公告2019年第7号 　　

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等有关税收法律法规规定，为确保综合与分类相结合的个人所得税制度顺利实施，现发布修订后的个人所得税申报表，自2019年1月1日起施行。 　　

　　《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》的附件1至5(中华人民共和国国家税务总局公告2013年第21号)、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》的附件1至3(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第28号)、《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》的附件1(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第56号)同时废止 　　

　　特此公告。 　　

　　解读 　　

　　关于 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》 的解读 　　

　　为贯彻执行新修订的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《关于中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(国发〔2018〕41号文件发布)、《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第59号)、《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》(国家税务总局制定了《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第7号，以下简称《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》)，现解释如下： 　　

　　一、修订申报表的总体情况 　　

　　此次个人所得税申报表的修订，结合新税制政策，进一步减少和简化了申报内容，规范了数据口径，引导和鼓励网上申报，确保了新税制的全面顺利实施和重点个人所得税政策的有效落实。主要情况如下： 　　

　　(1)原《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》 《公告》 《个人所得税基础信息表（A表）》 《个人所得税基础信息表（B表）》 《个人所得税扣缴申报表》 《个人所得税自行纳税申报表（A表）》 33600《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》 3360000。 　　

　　(二)根据新税法关于综合所得汇算清缴的有关规定，开具《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》； 　　

　　(3)根据创业投资企业股权转让收益相关政策规定，发放《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》。 　　

　　　二、修订后各申报表的使用 　　

　　《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》签发的修订证书如下： 　　

　　(1) 《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》.本表适用于扣缴义务人在办理全额扣缴申报时，填写已缴纳所得的自然人纳税人基本信息。 　　

　　《公告》 。本表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填写个人基本信息。 　　

　　(2) 《个人所得税基础信息表（A表）》.本表适用于扣缴义务人就支付给居民个人或非居民个人的各类应税所得扣缴个人所得税的申报。居民取得工资薪金，保险业务员、证券经纪人取得佣金收入，按照累计预扣法计税，填写当月相应项目和累计情况。居民取得上述规定以外的所得或者非居民个人取得应纳税所得额时，应填报当月(次)相应项目。 　　

　　(3) 《个人所得税基础信息表（B表）》.本表适用于纳税人按月或按次自行向税务机关申报纳税，包括：居民个人取得的综合所得以外的所得，扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人取得的应税所得，扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人在中国境内两个以上地点取得工资、薪金所得。 　　

　　(4) 《个人所得税扣缴申报表》.本表适用于中国境内居民个人取得综合所得的汇算清缴申报。 　　

　　(5) 《个人所得税自行纳税申报表（A表）》.本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包人和承租人以及其他在中国境内从事生产经营活动的个人，可申请按查账征收提前申报纳税或按核定征收申报纳税。 　　

　　《个人所得税年度自行纳税申报表》 。本表适用于最终结算申报 　　

　　《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 。本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、个人承包经营者及其他在中国境内从事生产经营活动的个人取得的个人所得税年度汇总纳税申报表。 　　

　　(6) 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》.本表适用于选择由单一投资基金核算并按规定向主管机关纳税的创业投资企业(含创业投资基金，下同)。 　　

（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。