如果是第一次有股权转让或者受让的想法，首先想到的肯定是协议的股权转让协议,法律问题，转让的流程，工商局的材料。
这些都很重要，但还有一件更重要的事，那就是在最后时刻人们常常想到的股权转让的税收问题。
没错，股权转让也要纳税，而且不止一种，涉及4种：
印花税、增值税、企业所得税和个人所得税。
下面就来逐一说说股权转让的这四个税。
在此之前，我们先来看两个概念：持股主体和股权主体。
即股权归谁所有？
股权转让前的转让方为股东。
股权转让完成后的受让方是股东。
如果转让方只是将自己持有的部分股权转让给受让方，股权转让完成后，双方都是股东。
有四种主要类型的股东：
个体工商户是公司制企业，也就是我们常说的公司不是公司制企业，也就是合伙企业和个人独资企业(
)是被投资企业。
例如：
企业A的股份分为三份，企业B持股51%，个人B持股20%，个人C持股29%。
A企业是股东，BCD是股东。
股权有三种主要类型：
上市公司，非上市公司，合伙企业，搞清楚这两个概念之后，我们就直奔主题吧！
如前所述，股权转让应签订股权转让合同或协议，法律法规规定交易合同需要盖章并缴纳印花税。
对签署股权转让合同的双方征收印花税，双方都需要缴印花税.
请注意：
被投资企业不用缴纳印花税，也没有代扣代缴义务，由股权受让方自行完成。
税率：万分之五
计算公式:应付印花税=合同总额所载金额* 5/10000。
来吧，栗子：
合伙企业由三个人组成。现在A要退出，股份全部转让给b，合同写明转让价格10万元。那么A和B都要交多少印花税呢？
印花税=10万* 5/1万=50元
根据时间周期，印花税可以是按次申报或汇总后统一申报。
一般个人或个体工商户都是按时间申报，也就是签订合同后，拿着合同去主管地税局。
增值税纳税人可以按照自己的增值税申报周期申报印花税，也就是你一个月申报一次增值税，你也一个月申报一次印花税，你一个季度申报一次增值税，你也一个季度申报一次印花税。
实践中，最常见的股权转让是个人或企业,作为股东，将自己持有的未上市企业(公司、合伙)股权进行转让，这些情况都不在增值税征收范围内(下图圈出)。
从上图可以看出，只有企业转让上市公司,股权时，才需要按照金融商品转让.缴纳相应的增值税
金融货物转让增值税税率一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。
注：由于上市公司股权转让话题较大，我暂且不讨论。
股权转让的税种中，增值税是针对上市公司的，印花税是小的那个，所得税是大家最关心的。
股权转让方.的所得税是企业所得税还是个人所得税取决于转让方是企业还是个人。
股权转让双方主要分为以下几种情况：
股东是企业，股东转个人是企业，股东转企业是个人，股东转个人是个人转企业。
在上述1和2的情况下，持股主体企业需要缴纳企业所得税。
p>税率：25%小快小贴士：
由于政策税收优惠，
符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%
高新技术企业，企业所得税税率为15%
计算公式：企业应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*25%
小快小栗子：
某有限公司的注册资本是5000万，A公司在该公司占股40%，现要将其中20%以2000万的总价款转让给B，转让过程中所支付的相关合理费用忽略不计，那么A公司需要缴纳企业所得税额多少？
企业所得税额=<2000万-（5000万*20%）>*25%=250万。
小快小贴士：
实务中，转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题，要厘清股息、未分配利润等等，对此小快会在以后的文章中详述。
税率：20%
计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%
法规规定：
股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人。
这跟增值税刚刚相反，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。
小快小栗子：
某合伙企业由3人合伙，A入伙时出资5万，现A要退出，将股权转让给B，合同载明转让价款为10万，转让过程中支付了中介服务费等5000。那么B需要代扣代缴的A的个人所得税额多少？
个人所得税额=（10万-5万-5000）*20%=9000元。
股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是，纳税申报的时间。
转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后，至企业变更股权登记之前，到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报；
然后持税务机关开具的完税凭证（或免税、不征税证明）到工商局办理股权变更登记手续。
实务中，部分省市，纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但难免工商局专员对完税凭证要求严格，所以建议还是先去税局办理股权转让纳税（扣缴）申报，再去工商局办理股权变更。
