你清楚税和附加费吗？
税费是指企业经营活动中应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
城市维护建设税和教育费附加以增值税和消费税为计税依据，计算公式为
城市维护建设税=(增值税消费税)*适用税率
教育费附加=(增值税消费税)*适用税率
税收和附加会计处理
(1)权责发生制会计处理：
借：税和附加费
贷款：应交税费——消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等。
(2)付款时：
借：应交税费——消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加和房产税、土地使用税、车船使用税等。
贷：银行存款
(3)印花税的支付
印花税不需要通过应交税费科目计提，可以通过银行存款直接缴纳。
实例分析
1.2018年12月，A公司增值税30万，消费税10万，那么A公司要多交多少万元的城市维护建设税和教育费？假设城市维护建设税税率为5%，教育费附加税率为3%。
城市维护建设税=(30 10) * 5%=2万元
教育费附加=(30 10)* 3%=12000元
会计分录如下：3360
借：税和附加费
贷：应交税费——应交城市维护建设税。
-应付额外教育费
实际支付时
借：应交税费-应交城市维护建设税
2.当月A公司发生200元印花税，那么A公司应该如何处理？
借：税金及附加200
贷款：银行存款200
那都是税和附加会计处理。如果你有兴趣，我们可以有更多的交流。
4天前出版。
