导读：在会计工作中时常会遇到退税的问题，收到一笔误缴的退税分录要怎么做？本篇内容主要给大家介绍了企业所得税退税会计分录和出口退税款的账务处理，详情内容请参考下文，相信认真看完后你一定会有所收获。 　　

　　

　　收到一笔误缴的退税分录要怎么做？ 　　

　　

　　企业所得税退税的会计分录 　　

　　

　　如果在当年归还： 　　

　　

　　(1)收到退税 　　

　　

　　借：银行存款 　　

　　

　　贷项：所得税费用 　　

　　

　　(2)结转所得税 　　

　　

　　借方：所得税费用 　　

　　

　　贷：本年利润 　　

　　

　　如果在下一年归还： 　　

　　

　　借：银行存款 　　

　　

　　贷款：应交税费-应交所得税 　　

　　

　　借：应交税费-应交所得税 　　

　　

　　贷：以前年度损益调整 　　

　　

　　借：上年损益调整 　　

　　

　　贷款：利润分配-未分配利润 　　

　　

　　 　　

　　

　　出口退税款的账务处理 　　

　　

　　出口退税价值计入“其他应收款——应收补贴”，不计入企业收入，不计入企业应纳税所得额，不征收企业所得税。 　　

　　

　　(1)货物出口并确认收入时，应按出口销售(离岸价)进行如下会计处理： 　　

　　

　　借：应收账款(或银行存款等。) 　　

　　

　　贷：主营业务收入(或其他业务收入等。) 　　

　　

　　(2)月末，根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的'可抵扣税款和可抵扣税款'，做如下账务处理： 　　

　　

　　借：主营业务成本 　　

　　

　　贷：应交税费-应交增值税(转出进项税) 　　

　　

　　(3)月末，根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“退税金额”，作如下账务处理： 　　

　　

　　借：其他应收款-应收补贴 　　

　　

　　贷款：应交税费-应交增值税(出口退税) 　　

　　

　　(4)月末，根据《免抵退税汇总申报表》中计算的“免税额”进行如下账务处理： 　　

　　

　　借：应交税金——应交增值税(国内产品应交税金从出口中扣除)。 　　

　　

　　贷款：应交税费-应交增值税(出口退税) 　　

　　

　　(5)收到出口退税后，应进行如下会计处理： 　　

　　

　　借：银行存款 　　

　　

　　贷：其他应收款-应收补贴。 　　

　　

　　冲减产品销售成本的消费税出口退税，不构成企业的收入。但其实质是变相提高企业的应纳税所得额。 　　

　　

　　看了上面的内容，相信以后你一定能解决在工作中遇到误缴退税分录怎么办的问题。继续关注会计学校，获取更多会计知识。