导读：企业所得税纳税筹划，可以提高纳税人自觉纳税的意识，有助于纳税人实现利润最大化，有助于提升企业的竞争力。会计学堂为大家收集整理了关于企业所得税纳税筹划的六种常用方法，与大家一起学习。 　　

　　企业所得税的纳税筹划 　　

　　一是利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资领域和行业。 　　

　　税收筹划的一个重要条件是投资不同的地区和行业享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税优惠政策已经形成了以产业优惠政策为主、地区优惠政策为辅、兼顾社会进步的税收优惠新格局。区域税收优惠政策仅保留西部大开发税收优惠政策，其他区域优惠政策均已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、环保节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策进行税收筹划主要表现在以下几个方面： 　　

　　低税率减收入优惠政策。 　　

　　投资税收优惠。 　　

　　就业优惠政策。 　　

　　二、合理利用企业组织形式开展税收筹划。 　　

　　在某些情况下，企业可以通过合理利用其组织形式来进行纳税筹划。从企业的组织形式来看，有子公司和分公司两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是不具有独立法人资格的实体，需要总公司承担法律责任和义务。企业组织形式需要考虑的因素主要有：分支机构的盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。 　　

　　第一种情况，期望税率优惠的分支机构盈利，选择子公司形式，分别纳税。第二种情况，期望以分公司的形式收取非优惠税率的分公司的利润，由分公司向总公司纳税，弥补总公司或其他分公司的亏损；即使下属公司全部盈利，此时汇总纳税也没有节税效果，反而可以降低企业的税收成本，提高管理效率。 　　

　　第三种情况，预计适用非优惠税率的分公司亏损，选择分公司，可以用其他分公司或总公司的利润弥补征税后的亏损。第四种情况：预计税率优惠的分公司会亏损。在这种情况下，需要考虑分行的扭亏能力。如果能在短时间内扭亏，最好采用子公司形式，否则，最好采用分公司形式，这与企业的经营规划密切相关。但一般来说，如果下属公司当地税率低，宜设立子公司，享受当地低税率。 　　

　　第三，运用折旧法进行税收筹划。 　　

　　折旧是为了弥补固定资产的损失而转入成本或期间费用的那部分价值。折旧直接关系到当期的成本、费用、利润和应纳所得税。折旧可以抵税，不同的折旧方法会产生不同的所得税。因此，企业可以利用折旧法进行税收筹划。 　　

　　四、运用存货计价方法进行税收筹划 　　

　　存货是确定主营业务成本核算的重要组成部分，对产品成本、企业利润和所得税都有很大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。 　　

　　五、利用收入确认时间进行税收筹划。 　　

　　销售方式的选择不同，对企业资金流入和企业收入实现的影响也不同，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也不同。通过选择销售方式，控制收入确认的时间，合理地将其归属于收入年度，可以获得经营活动中延期纳税的税收利益。 　　

　　不及物动词利用费用扣除标准的选择进行税收筹划。 　　

　　费用是应税收入的递减因素。在pe范围内 　　

　　企业所得税法中允许税前扣除的费用分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金、企业按照法律、行政法规的有关规定提取的环境保护和生态修复专项资金、向金融机构借款的利息支出。二是部分按比例扣除的项目，包括公益捐赠支出、业务招待费、广告费、工会经费等三项经费。企业应控制这些支出的规模和比例，使其保持在可抵扣范围内，否则会增加企业的税收负担。三是允许加计扣除，包括企业的研发费用和企业安置残疾人的工资。企业可以考虑适当增加这类支出的金额，以充分发挥其抵扣税款的作用，减轻企业的税收负担。 　　

　　企业所得税纳税筹划的意义 　　

　　首先，它有助于提高纳税人自觉纳税的意识。也就是说，纳税人积极依法纳税进行所得税筹划是前提和基础。 　　

　　第二，帮助纳税人实现利润最大化。纳税人在分析投资决策后，可以进行合理的所得税筹划，充分利用税收优惠政策，避免缴纳不该缴纳的所得税，从而减少纳税人的税收支出，实现纳税人利润最大化。 　　

　　第三，有助于提升企业竞争力。企业是以营利为目的的社会组织。用尽可能少的资金、尽可能低的成本，获得尽可能多的利润，是企业的终极目标。 　　

　　企业所得税筹划，税收筹划是一项专业性、技术性很强的筹划活动，必须有专业扎实的税法知识支撑。在此小编建议中小企业最好做好税收筹划。