一、关于开立和使用银行存款账户的规定 　　

　　

　　银行存款是指企业存放在当地银行的货币现金部分。 　　

　　

　　企业可以根据需要在银行开立四种账户，包括基本账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 　　

　　

　　是基础账户企业进行日常结算和现金收付的账户，员工工资的取现只能通过该账户进行。 　　

　　

　　一般存款账户是指企业在基本账户外的银行贷款转账账户，以及基本账户内与企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户。企业可以通过该账户办理转账结算和现金存款，但不能提取现金。 　　

　　

　　临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户。企业可以按照国家有关现金管理的规定办理转账结算和现金收付。 　　

　　

　　专用存款账户是企业为特定目的需要开立的账户。 　　

　　

　　一个企业只能在一家银行开立一个基本存款账户；一般存款账户不得在同一银行的多个分支机构开立。 　　

　　

　　二、银行存款的序时核算 　　

　　

　　银行存款序时核算是指根据银行存款的收付情况，逐日记录银行存款的增减变动和余额。其方法是建立和登记存款日记账。 　　

　　

　　存款日记账三栏格式 　　

　　

　　三。银行存款总分类会计 　　

　　

　　银行存款总分类核算是对企业在银行开立结算账户的收支情况进行总体反映和监督。在会计核算中，应设置“银行存款”科目。 　　

　　

　　与银行存款相关的会计处理 　　

　　

　　四。银行对帐表 　　

　　

　　企业目前的结算业务大多是通过银行办理的。为了正确掌握企业银行存款的实际数量，必须定期将企业存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少核对一次。如果两者不符，应找出原因并进行调整。 　　

　　

　　一般情况下，两者可以核对一致，但也有核对不一致的情况。出现差异的原因有两个：一是企业和银行中的一方或双方同时出现记账错误；第二，有未结清的账。 　　

　　

　　银行余额调节表案例分析 　　

　　

　　动词（verb的缩写）银行转帐结算 　　

　　

　　转账结算是指企业单位之间的款项由银行代替现金，从付款人的存款账户转入收款人的存款账户的货币结算行为。 　　

　　

　　(1)国内转账结算方式 　　

　　

　　适用于国内转账的结算方式包括票据结算、信用卡和其他结算方式。票据的结算方式有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等。其他结算方式有汇兑、托收承付、委托收款等。 　　

　　

　　票据结算方式 　　

　　

　　1.银行汇票 　　

　　

　　银行汇票是指由开证行签发，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行是银行汇票的付款人。 　　

　　

　　银行汇票的提示付款期为自签发之日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 　　

　　

　　银行汇票可以背书转让给被背书人。未填写实际结算金额或者实际结算金额超过发行金额的银行汇票不得背书转让。 　　

　　

　　2.银行本票 　　

　　

　　银行本票是指银行签发的，承诺在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。 　　

　　

　　适用于单位和个人在同一结算区域内需要支付的各种款项的结算。银行本票可以用来转账或提取现金。 　　

　　

　　银行本票自出票日起，提示付款的期限不得超过两个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 　　

　　

　　银行本票可以背书并转让给被背书人。 　　

　　

　　检查 　　

　　

　　支票是指由出票人签发，受委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和现金支票 　　

　　

　　如果支票上未印“现金”或“转账”字样，则为普通支票，可用于提取现金或转账。普通支票左上角画两条平行线的划线支票为划线支票。划线支票只能用于转账，不能提取现金。支票适用于同一结算区域内单位和个人的各种款项的结算。 　　

　　

　　支票的提示付款期限为自出票日起10日，中国人民银行另有规定的除外。超过付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 　　

　　

　　4.商业汇票 　　

　　

　　商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。 　　

　　

　　商业汇票的付款期限可以由双方约定，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限为汇票到期日起10日。 　　

　　

　　商业汇票可以背书转让。符合条件的商业汇票可以在到期前向银行申请贴现，按照银行规定的贴现利率向银行支付贴现利息。 　　

p>按承兑人不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，属于商业信用范畴。银行承兑汇票由银行承兑，属于银行信用。

　　

信用卡

　　

信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

　　

信用卡透支期限最长为60天。

　　

其他结算方式

　　

1.汇兑

　　

汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。

　　

2.托收承付

　　

托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承诺付款的结算方式。

　　

3.委托收款

　　

委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选择使用。

　　

（二）国际结算方式

　　

国际结算方式有三种，即信用证、托收和汇付。

　　

1.信用证

　　

信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件承诺付款的书面文件。一般为不可撤销的跟单信用证。

　　

2.托收

　　

托收是指出口商开立汇票连同货运单据委托出口地银行通过进口地代收银行向进口企业收款的结算方式。

　　

托收也称跟单托收，根据交单条件不同，分为付款交单和承兑交单。付款交单是指进口商付清货款后才能取得单据；承兑交单是指进口商在承兑汇票后就能取得单据。

　　

3.汇付

　　

汇付是指收款人按约定的条件和时间通过银行把款项交收款人的结算方式。汇付分为信汇、电汇和票汇。