在实践中，中小企业会涉及到出口退税。但是现在报税都是智能化的，有些数据可以直接生成，完全不需要计算。但问题是，如果你不知道原理，是不是总觉得自己有些不足？
首先，出口退税分为外贸企业和生产企业。涉及的两种退税完全不同。外贸企业没有加工能力，类似于二道贩子。因此，它的计算方法非常简单。对出口实行免退税，免征出口环节增值税销项税。出口的进项税呢？所有的钱都会退还给你。当然，这是在税率和退税率相同的情况下。如果退税率小于税率，税率差就要成本。所以这无疑增加了企业的成本。
最麻烦的是生产企业用的是免退税政策。但它既有内销又有外销，税法规定只能退税外销承担的进项税。此时，尚不清楚哪些投入是为了出口销售而承担的。有人说，我能看出区别，这太离谱了。买一台设备可以知道机器的哪一个输入是用来输出的？你说不准。这时候就一刀切了，FOB价格直接乘以退税率。
重点来了。这个退税率乘以离岸价就是税务局退还的金额吗？没那么简单。你得计算当前应纳税额。如果是阳性，就没有退税。直接去税务局交税就行了。当期应纳税额为负数时，涉及退税。这时候就要比较两者的绝对值，小的就退。如果离岸价乘以退税率较小，则为已退税的离岸价乘以退税率的金额。
敲黑板，这也涉及到去留的问题。离岸价格乘以退税率怎么办？退还的是当期应纳税额的绝对值。这涉及到免责的问题。免税需缴纳附加税。信用和豁免不会同时存在。
如果有免税的输入项，情况又不一样了。今天就分享到这里。如果你有任何问题，请留言。
