买卖房子是人生大事,交税也是很多人关心的问题。你知道契税怎么算吗?
一、征税的纳税义务人和征税对象
(一)契税的纳税义务人
指在中华人民共和国境内转让土地、房屋所有权和继承产权的单位和个人。
(二)契税的征税对象
中国境内土地使用权和房屋所有权已经转移的土地和房屋。具体征税范围包括:国有土地使用权出让、土地使用权转让和房屋买卖、赠与、交换。
那么问题来了:
1.我没有在公开市场上交易,只是因为债务人无法偿还债务,把房子支付给了我收购的房子。我不用交契税吗?
答:不可以,清偿债务或者以实物交换房屋,视同房屋买卖,产权人按照房屋现值缴纳契税。
2.投资或购买房地产股票需要缴纳契税吗?
答:是的。不动产用于投资或者入股的,应当按照规定办理产权交易和产权变更登记手续,视同房屋买卖,由产权持有人按照公允市场价值缴纳契税。
同一投资主体内企业之间的土地、房屋权属转移,包括母公司与其全资子公司、同一公司的全资子公司、同一自然人设立的个人独资企业和一人有限责任公司之间的土地、房屋权属转移,免征契税。母公司以土地、房屋所有权向全资子公司增资,视同转让,免征契税。
3.继承的房子要交契税吗?
答:作为法定继承,不征收契税,但非法定继承属于契税的征税范围。
二、税率、计税依据和应纳税额的计算
总结一下:大部分情况下,受赠人是按照交易价格计算的,但税务征收机关对于赠与是参考市场价格;如果换房,交换价格不相等的,多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方将支付差价!
友情提醒:
纳税人申报的交易价格明显低于市场价格且无正当理由的,或者交换的土地使用权与房屋的差价明显不合理且无正当理由的,税务机关将参照市场价格进行核定。
三、税收优惠:大家关心的购买住房的契税优惠政策来了!
1、城镇职工按规定首次购买的公有住房在国家规定的标准面积以内的(包括经政策批准的集资房和房改房)免征契税,超过国家规定标准面积的部分仍应按规定缴纳契税。
2.个人购买面积在90平方米及以下的唯一家庭住房(家庭成员包括购房人、配偶和未成年子女,下同),减按1%的税率征收契税。
3.个人购买家庭唯一住房,面积超过90平方米的,减按1.5%的税率征收契税。
4.个人购买第二套家庭改善型住房,面积在90平方米及以下的(不含北京、上海、广州、深圳住房),减按1%的税率征收契税。
5.个人购买第二套家庭改善型住房,面积在90平方米以上的(不含北京、上海、广州、深圳的住房),减按2%的税率征收契税。
友情提醒:
这里的家庭住房套数,是指购房人在购买某套住房的此时,其家庭(本人、配偶及未成年子女)所拥有的住房的具体套数。