如果这是你第一次有转让或者出让的想法,首先要考虑股权转让协议,协议的法律方面,转让的流程,工商局要求的材料。这些都很重要,但更重要的是,通常唯一想到的是股权转让税。没错,股权转让也要纳税。有好几个,涉及印花税、增值税、企业所得税、个人所得税四个:
接下来和大家讨论四种股权转让税。
印花税
股权转让签订股权转让合同或协议,约定交易合同必须贴现并缴纳印花税。印花税由签订股权转让合同的双方收取,双方都要缴纳印花税。企业不需要缴纳印花税,没有代扣代缴义务。双方已完成股权转让。
税率:万分之五
公式:应缴纳印花税=合同包含的总金额*5/10000。
增值税
实践中,最常见的股权转让是将个人或企业持有的未上市企业(公司、合伙)的股份进行转让。这些情况不属于增值税征收范围。企业只有按照转让的金融商品转让上市公司股份,才能缴纳相应的增值税。
注:由于大型上市公司股权转让话题,目前不多。
工商所得税
股权转让税中,增值税主要针对上市公司,印花税较少。所得税是最受关注的税种。对股权转让方征收所得税,而企业所得税或个人所得税则取决于转让方是企业还是个人。
股份制的主体是需要缴纳企业所得税的企业。
税率:25%
公式:企业应缴纳的所得税=(股权转让收入-股份在转让过程中发生的相关合理成本支付)* 25%
个人所得税
个人持有股票需要缴纳个人所得税。
税率:20%
公式:个人所得税=(股权转让所得-取得股权发生的成本-转让发生的合理成本)*20%
法规:
转让个人所得税由转让方缴纳,由受让方代扣代缴。
与增值税相反,增值税的卖方代扣增值税,买卖双方从股权转让所得税中代扣个人所得税。
此时,你会发现股权转让还有很多税费需要缴纳。只有所得税要交20%以上,每年股东分红也要交20%的税。觉得这个税就交这么多,最后也剩不了多少钱了。
1天前发布