问题1：小规模免征的增值税还作为营业外收入缴纳企业所得税吗？
回答：
是
在含税销售价格不变的情况下，计算过程中减少的增值税将体现在不含税销售收入中，通过“主营业务收入”计算缴纳企业所得税。
问题2：权益法确认的投资收益在填企业所得税季度预缴申报表时，在哪里纳税调减？
回答：
A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》第3行“(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资所得，免征企业所得税”，在计算预缴应纳税所得额时，应冲减该项收入。
问题3：年度汇算清缴申报时，银行转账手续费，账户管理费，应该填在期间费用明细表里哪个项目下？财务费用列对应的佣金和手续费，还是财务费用列对应的第25行其他？
回答：
银行账户管理费应在A104000第25行“其他”中填写，转账汇款手续费应在A104000第6行“手续费及手续费”中填写。
问题4：企业所得税汇算清缴职工薪酬实发数有时间期限吗？
回答：
理论上应该按照2021年自然月1-12月的工资来填写。如有实际支付，以最终结算前的实际支付为准。
问题5：为研发产生的差旅费、招待费还有办公等相关费用是计入科研费用、还是管理费用还是主营业务成本里？
回答：
招待费包括在管理费用中，与研发直接相关的差旅费和办公费。d项目可以资本化，首先计入研发；d支出----资本化支出。
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