小康为你进行了《资产负债表》和《利润表》分析。作为三本财务报表，《现金流量表》今天正式与大家“见面”。
什么是《现金流量表》？
现金流量表可以反映企业是否健康，是否具有一定的支付能力。如果一个公司生产经营的现金流不够支付，需要通过贷款的方式支付，那就是“有病”，需要尽快对症下药。
如何分析现金流量表？
我们要从企业的业务出发，即把现金流量分为三部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。如果三项活动的现金流量都为正，说明企业的经营效率、财务状况和筹资能力都很好。但是，有一点需要注意的是，过多的净现金流入会影响企业资本盈利能力的发挥。当三者净流量之和小于零时，说明企业当期负债，需要改变负债结构，平衡还款期限。三项活动的现金流量净额均小于零，说明企业已经入不敷出，各项经营活动难以为继，财务危机无处不在。
一般情况下，经营活动产生的现金流量净额应大于(当期财务费用折旧、递延资产摊销和待摊费用摊销)。如果小于，说明企业经营的现金收入不能抵消相关费用，企业经营困难。
一般来说，这个比率应该接近现金购销比率。.的商品销售成本。如果购销比率不正常，可能会出现两种情况：呆滞商品和积压商品；生意正在萎缩。这两种情况都会对企业产生不利影响。公式如下：现金购销比=购买商品和接受劳务支付的现金/销售商品和销售劳务收到的现金。
营业现金回笼率。的这个比例一般应该在95%左右。如果低于95%，说明销售工作不正常或者销售信用政策不适当；如果低于90%，说明可能存在严重的虚拟盈余和真实赤字。用公式表示：经营性现金回笼率=当期销售商品和提供劳务收回的现金/当期营业收入100%。
现金购销比率。的这一比率可以与企业过去的情况或同行业的情况相比较。比如比例过大，可能是人力资源浪费，劳动效率降低，或者是因为分配政策失控，员工收入分配比例过大；如果比例太小，反映的是员工收入低。由公式表示：
支付给职工的现金比率=职工使用的全部现金费用/销售商品和劳务收回的现金。
关注诺优企业，了解更多财税信息！
