通过前面第《通俗!递延所得税(一)》条的盲法工作，递延所得税资产和递延所得税负债两个科目终于在年报中有了头绪。
但是年报中递延所得税的话题还没有结束。
一，
会计总是很难，如上表——所得税费用表。所得税费用表（会计课代表）=应交所得税（税务课代表）+暂时性时间差异（还原口径）=立刻马上要缴税的义务+目前少缴税，以后需要多缴的（出来混，迟早要还的；因为账面价值大于计税基础，所以要加）-目前多缴税，以后需要少缴的（拿了我的，给我送回来；因为计税基础大于账面价值，所以要减）=应交企业所得税+递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=应交企业所得税+递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）.
例：递延所得税负债增加=3，037，852.42-3，037，852.42=0。
递延所得税资产增加=3，664，755.27-55，170，945.43=-51，506，190.16
所得税费用=企业所得税应付递延所得税负债增加-递延所得税资产增加=3，909，359.33-(-51，506，190.16)=3，909，359.33 51，506，190.16。
二。会计利润和所得税费用的调整过程：目测是递延所得税的最后一页。
从企业经审计的利润表的‘利润总额’经过一系列调整项目(结合税法的刚性和企业的特点)，最终得到会计项目‘所得税费用’。此表不用考虑和确认暂时性时间差异，和通过上面公式：所得税费用表=应交所得税+递延所得税费用，计算数据结果应相一致。
项目具体说明，直接上图：
作为一个专业的财务人员，还是有业务难点需要了解的，比如递延所得税无法确认的特例。但是通过两个递延所得税的知识，看企业年报中关于递延所得税的章节，基本就能猜出七七八八了。多留一些业务困难给CTA和CPA，帮助企业改正。
