感谢您关注“度巴DOBA”！
一、年报披露示例
项目
2020年
2019年
以前年度所得税费用调整
-19,874.23
12,873.21
当前年度所得税费用
543,213.78
245,678.90
递延所得税费用
32,109.00
-86,543.00
合计
555,448.55
172,009.11
二、相应的说明
1.以前年度所得税费用调整
由于上年所得税在次年汇算清缴，当汇算清缴与上年会计报表确认的金额存在差异时，通过“上年所得税费用调整”进行核算。在本例中，2020年发生了-19，874.23，这意味着2019年会计报表中确认的所得税金额比最终结算的金额多19，874.23。所以差额调整到2020年。
2.本年度所得税费用
当年所得税费用等于当年应纳税所得额乘以当期所得税税率。在确认应纳税所得额时，要保证会计利润到应纳税所得额调整项目的完整和准确。调整项目包括：业务招待费、罚款费用、无合规发票的费用或成本、预提费用、坏账准备、存货跌价准备等。
3.递延所得税费用
递延所得税费用是指暂时性差异引起的所得税费用。常见的暂时性差异包括：预提费用、坏账准备、存货跌价准备、固定资产加速折旧。合并层面的暂时性差异包括：固定资产升值、内部交易未实现毛利等。同一会计年度同时存在递延所得税资产和递延所得税负债的，递延所得税费用等于递延所得税资产和递延所得税负债期末和期初的变动总额。
资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择，为大家的节税及财务需求提供全方位的服务。如：股权转让、大宗股票减持、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划、财务咨询服务等。
