现在很多老板起早贪黑，赚钱不容易。
是公司富，本身苦。
公司的利润都躺在公司账上，不敢分红！
这是为什么呢？
25%的企业所得税+20%的股东分红个税，
交税后，真正进老板口袋的所剩无几。
万告诉你：
这4种股东取得的分红，免税！
在法人股东中，投资居民企业取得的股息，免征企业所得税。
[政策依据]
(一)《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列所得为免税所得： (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资所得。
(2)《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第二项所说的符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项、第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行上市股票不满12个月取得的投资收益。
1、境内法人股东
境内自然人股东，投资境内新三板公司，持股1年以上，免征股息红利个人所得税。
[政策依据]
财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会公告2019年第78号《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》:现对全国中小企业股份转让系统挂牌公司(以下简称挂牌公司)继续实施分红差别化个人所得税政策如下：
(一)个人持有上市公司股份一年以上的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
(二)个人持有上市公司股份，且持有期限在一个月以内(含一个月)的，股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限超过1个月至1年(3年)(含1年)的，暂减股息收入按50%计入应纳税所得额；上述所得统一按20%的税率征收个人所得税。
(三)本公告所称上市公司，是指其股份在全国中小企业股份转让系统公开转让的未上市公众公司；持有期是指个人取得上市公司股票之日起至该股票转让交割前一日止的持有时间。
2、境内自然人股东新三板持股1年+
对投资境内外商投资企业的外国自然人股东，暂免征收股息红利个人所得税。
[政策依据]
《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字第199420号):2。对下列所得暂免征收个人所得税；8.外国个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
需要注意的是：不要简单地认为股东将中国国籍身份变更为外国国籍就可以享受外国股东免税。
根据《国家外汇管理局综合司关于取得境外永久居留权的中国自然人作为外商投资企业外方出资者有关问题的批复》(府(2005)64号)规定，在境外取得永久居留权的中国公民回国投资兴办企业，参照现行外商直接投资外汇管理规定执行。中国公民在获得境外永久居留权前在中国投资设立的企业，不享受外商投资企业待遇。
3、境外自然人股东
个人独资企业、合伙企业对外投资的利息、股息、红利不得并入企业所得，应当单独作为个人投资者取得的利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”的应税项目计算缴纳个人所得税。
[政策依据]
根据《国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)第二条规定：
(一)个人独资企业、合伙企业对外投资返还的利息、股息、红利不并入企业所得，应当单独作为个人投资者取得的利息、股息、红利所得，
公司持股实际上就是法人股东持有公司股份。与自然人股东不同，股东是法人股东。法人股东一般是有限责任公司或股份有限公司。
即自然人通过有限公司间接持股。上市公司以这种方式分红时，根据《通知》第二十六条：符合条件的居民企业之间的分红。
、红利等权益性投资收益为免税收入。所以这种方式就不会缴纳个人所得税。2、自然人通过合伙企业的方式间接持股
不采用合伙企业持股平台将大大增加税费。采用公司制持股，尤其是拟上市的公司，当员工投资公司制持股平台再投资上市公司时候，当员工的限售股转让时，就会面临双重征税，理由如下：
持股平台属于公司制，持股上市公司时候，其限售股转让在公司层面需要缴纳企业所得税；
持股平台在分红给持股的个人员工时又要代扣代缴20%个人所得税；这样最终转嫁到员工的税负就很高，不利于发挥员工的持股积极性，增加员工成本负担。所以采用合伙企业持股平台将会降低税负。
3、设立个人独资企业
税收洼地的个人独资企业的基本税率很低，能够实现股东分红合理节税。所以，可以将股东分红转化为个独企业对股东所属企业的服务性收入，由股东所属企业支付给个独企业服务费，个人独资完税后法人将剩余资金以“备用金”进行提现，也就能将这一笔资金提取出来，正常使用。这样就可以起到一定的节税作用。
4、通过企业间利润转移
比如成立多个关联公司或者是个体工商户等，通过关联交易转移利润，利用关联公司的税收优惠或者个体工商户的核定征收优势降低税负。但是利润转移时候定价要在合理范围内，若不合理，就会有税务风险。
5、转化上市公司个人股东股息红利所得
就个人投资者而言，从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润中分配取得股息性质的投资收益是利息、股息、红利所得，个人投资者买卖上市公司股票暂免征个人所得税。若个人股东持有上市公司股票，若持股期限没有超过1年的，其股息红利所得需要征收个人所得税。若上市公司股息红利不分配，个人股东不需缴纳个税，其应当得到的股息部分可以从股票价格的上涨得到补偿。
6、成立离岸公司
国际上的很多避税地只对来源于本土的收入征税，对来源于境外的收入则不征收任何税收。所以可以在避税地设立投资控股公司，譬如维尔京和阿曼群岛等。可以利用股权转让，将股权转让离岸公司，从被投资企业分回到的利润就不会被双重征税，也可以使投资收益达到最大化。
小万有话说：
股东分红如何节税并不是一件简单的事情，
税务筹划是一个系统的工程，
需要专业的税筹机构，
制定精准详细的节税方案才能达到满意的效果
如果筹划不当，稍有不慎就会造成涉税风险，
因此，各位老板们千万要慎重！
选择一个优秀的税筹团队是节税的关键所在，
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