因为疫情，推迟了近一个月的2019年个人所得税年度汇算,终于开始了。
年度税收结算，通俗地说，就是在已预缴税款的基础上"查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补"。新个税法实施后，单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，也有可能少缴，一年后算总账再多退少补。
今天(1日)，2019年度汇算清缴上热搜。
很多网友都晒出了自己的决算。有的‘不小心’吃到了火锅饭，有的需要交一千多元的税。
有人欢喜有人愁
小李，在广东工作，2019年年中入职。由于年收入不足6万元，按照规定，超过280元缴纳的税款可以全额退还。在辽宁省工作的老张，扣除“赡养老人”专项附加扣除后，可以拿到300多元的退税。
还有人退了一万多，这笔“横财”太丰厚了。
也有小伙伴说，一顿猛如虎。当你看退税金额时.0.
还有一群朋友更惨。他们不仅没有得到退款，甚至检查后还要付钱。
小何，曾经在深圳等地的三个单位工作，需要缴纳100多元的税款，但是因为金额不足400元，所以不需要申报。
也有几次尝试，总是显示“体制在开小差”。后来屏幕根本就是空白的，怀疑是服务器被碾压了。
为什么要进行年度汇算？
史上首次！
新个税法实施后，单位每月代扣的税款只是提前缴纳，可能会多缴或少缴。年底算总账，然后多退少补。
据统计，目前具备该功能的32个省市包括云南、青海、山西、广西、贵州、内蒙古、辽宁、吉林、江苏、安徽、江西、广东、海南、陕西、甘肃、新疆、黑龙江、浙江、福建、山东、河南、湖南、四川、西藏、宁夏、重庆、上海、深圳。北京、湖北等地尚未开放。
为何有人退税有人补税？
并非所有纳税人都需要办理年度汇算清缴，只有符合下列情形之一的纳税人才需要办理年度汇算清缴：
一、2019年预缴税额大于全年应纳税额，申请退税。
二。2019年综合所得超过12万元，应纳税额超过400元。
具体计算公式如下：
2019年最终应退或应退税额=《综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠》 适用税率-速算扣除-2019年预缴税额
个人所得税税率表。
所谓综合所得，包括四类所得，即工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。利息、股息、红利收入、财产租赁、财产转让和意外收入等其他收入。不需要年结。
以下三种情况不需要每年计算-
(1)需要纳税，但年综合所得不超过12万元；
(二)年度汇算清缴应纳税额不超过400元；
预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度决算退税。
7种情况可以退税。
看不懂公式？没关系。只要记住，只要是因为抵扣不足或者未申报抵扣而提前缴税，无论收入多少，退税金额多少，都可以申请退税。
实际上，一般有7种情况可能产生退税。
1.2019年综合所得年收入不足6万元，但已预缴个人所得税。
例如：
小明一月工资1万，个人缴纳“三险一金”2000。假设没有专项附加扣除，提前缴纳个税90元；
其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
举个例子：
小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
举个例子：
老李于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。
4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
举个例子：
小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。
6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。
这种人需要补税
当然，不是所有人都能退税，还有人需要补税。
综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。
微博网友分享的补税截图。
重要提醒
未按期办理年度汇算需要承担什么责任？
――退税可以放弃
国家税务总局表示，如果你是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任。
――补税必须办
如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。
也就是说，年度汇算申报后，如果你需要补税，请在2020年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。
专家建议：为了不因漏税影响个人征信，建议每个纳税人都进行年度汇算，在“个人所得税”App上进行操作，几分钟就能知道要不要退补个税。实际上，哪怕你年收入不到6万元，也可能产生退税，这是新个税法的福利。
如何填报？
在进行年度汇算之前，先做好这几项准备：将“个人所得税”App升级到最新版本，登录并完善个人信息，特别是实名认证、任职受雇信息，信息不全将无法进行汇算。
① 打开“个人所得税”App，进入“综合所得年度汇算”。
② 选择填报方式
专家建议，由单位代扣个税的工薪族建议选“使用已申报数据填写”，这样不必再一一填写各项涉税信息；2019年换过工作、当年入职或自由职业者，则要选“自行填写”方式，逐项填报各项收入和扣除。
以“使用已申报数据填写”为例，界面列出纳税人的各项收入及费用、免税收入和税前扣除项目，逐项对照是否准确，如有遗漏，点击相应项目可以进行修改或申诉。
③ 专项附加扣除非常重要。
纳税人有子女教育、继续教育、赡养老人、房贷、租房、大病支出等6项支出的，可以在税前收入中扣除（房租和房贷二选一）。如果此前忘记申报，年度汇算还可以补报，这是最后的减税机会。
其中大病支出只能在年度汇算时申报，本人、配偶及子女在2019年发生的医疗费用支出，扣除基本医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
④ 以上项目都确认后，点击下一步就能看到汇算结果：应补税额（包括0）、应退税额。
应补税额不超过400元的，显示“享受免申报”，点击确定即可；超过400元的，按提示填写补税方式。
看到“应退税额”的纳税人，恭喜你，填写接收账户，就能拿到一笔退税。
以上大家都记住了吗？
没申报的小伙伴赶紧动手吧！
来源：楚天都市报
