疑惑解答 　　

　　

　　问题一：有哪些企业需要缴纳土地增值税？ 　　

　　

　　答复：,土地增值税不分行业，是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人取得的增值额征收的一种税。 　　

　　

　　问题二：土地增值税是由卖方支付还是由买方承担？ 　　

　　

　　答复：由转让方支付，属于买方税收。 　　

　　

　　问题三：?的土地增值税税率是多少 　　

　　

　　答复：的土地增值税实行四级累进税率。 　　

　　

　　 　　

　　

　　问题四：?土地增值税的计算公式是什么 　　

　　

　　答复：土地增值税应纳税额=增值额税率-扣除项目金额速算扣除系数。房地产企业土地增税的基本计算步骤如下： 　　

　　

　　先计算可抵扣项目金额(包括土地和建设成本、税费、开发费用和利息、加抵扣等。) 　　

　　

　　计算收入。 　　

　　

　　(3)收入-扣除项目金额=增值金额 　　

　　

　　增值额/扣除额=增值率 　　

　　

　　按税率计税。 　　

　　

　　问题五：,计算土地增值税时有哪些扣除项目？ 　　

　　

　　答复： 　　

　　

　　(一)取得土地使用权支付的价款； 　　

　　

　　(二)开发土地的成本和费用； 　　

　　

　　(三)新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房屋、建筑物的评估价格； 　　

　　

　　(四)与房地产转让有关的税收； 　　

　　

　　(五)财政部规定的其他扣除项目。 　　

　　

　　问题六：能否举例说明土地增值税的计算方法？ 　　

　　

　　例如，答复：的一家公司账面上的办公用房成本为2000万元，想要出售8000万元。计算土地增值税？假设不考虑其他扣除。 　　

　　

　　土地增值税=(8000-2000)60%-200035%=2900万元。 　　

　　

　　 　　

　　

　　问题七：?土地增值税计算有20%的抵扣吗 　　

　　

　　是的，答复：,但不是所有的企业都享受加20%的扣除。满足一定条件才能享受。 　　

　　

　　一，必须是从事房地产开发的纳税人，即具有开发资质的企业； 　　

　　

　　二，要求必须实际从事房地产开发业务，对仅从事房地产二手转让的企业不得进行额外扣除。 　　

　　

　　《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第六款规定，扣除项目为“按照条例第六条第五项规定，从事房地产开发的纳税人可以按照本条第一项、第二项计算的金额之和扣除20%”，即“取得土地使用权支付的金额”和“开发土地的成本费用” 　　

　　

　　问题八：房地产企业房地产开发费用中财务费用在计算土地增值税抵扣时有哪些特殊规定？ 　　

　　

　　答复：房地产开发费用指销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出，可按转让的房地产项目分摊，并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用在前两项之和的5%以内扣除。不能按照转让的房地产项目计算分摊利息费用或者不能提供金融机构证明的，应当在前两项之和的10%以内扣除房地产开发费用。 　　

　　

　　问题九：房地产企业计算扣除土地增值税。房地产转让相关的税包括增值税吗？ 　　

　　

　　答复：税是增值税附加税，即城建税、教育费附加、地方教育费附加等。而不是增值税本身。如有任何疑问，欢迎私谈乔斯易财税边肖！