示例：
我们是贸易公司，然后应交的税是负数，就是说我们在税务局有多少税，对吧？但是我们每个月都交税。为什么余额还是负数？
理由推测：
1.由于前几年支付过多；2.进项税大于销项税；3.出口销售实行先征后退的税收政策，期末应纳税额为负数，为公司应退税额；4.应交税费一级账户为负，可能是两个原因造成的：一是增值税进项税额大，产生了很多折让；二、实际缴纳的税款大于应计的应缴税款。
第二，应纳税额为负。怎么调？
推荐答案：
调整以前年度的损益，分录为：1.调整时，调整DR 3360的上一年度损益。应交税费-应交营业税。2.月末结转DR 3360利润分配。调整Cr:以前年度损益。另外，企业所得税年底最后汇算清缴的时候，不要忘了减少应纳税所得额，因为上一年度的税式支出被低估了。
第三，应纳税额为负，但税金及附加为正。你怎么解释？
答：我的所得税是按季预缴，年底转入本年利润。因此，该年度应纳所得税明细科目始终为借方余额。有时，即使应交增值税是贷方余额，应交税金的一级科目也是借方余额。这就导致了你说的情况。我觉得这种情况很正常。答：如果应纳税额为负数，可能存在预缴增值税或营业税的情况，也可能是税单未到，无法计入应纳税款账户。例如：应交税金-应交增值税_已交税金贷项：银行存款可能不对账已交所得税贷项：应交税金-应交所得税贷项：银行存款税金及附加城建税、教育费附加、营业税、消费税等。按照三税提取，不存在负数的可能。
