2. 纳税申报表 　　

　　

　　2.1增值税纳税申报 　　

　　

　　填写完12月份增值税纳税申报表后，业务申报前，需要将增值税申报表中的数据与“应交税金-应交增值税”、“应交税金-未交增值税”明细账和“主营业务收入”明细账进行核对。 　　

　　

　　核对的数据包括： 　　

　　

　　1)账户收入金额与申报收入是否一致，明细金额是否一致。 　　

　　

　　2)报表中的进项税额累计数与账户中的进项税额累计数是否一致。 　　

　　

　　3)报表中的销项税额累计数与账户中的销项税额累计数是否一致。 　　

　　

　　4)转出报表的进项税额累计数是否与转出账户的进项税额累计数一致，出口企业还应与出口退税汇总表一致。 　　

　　

　　5)报表中的累计退税金额是否与账户中的累计退税金额一致，出口企业需与出口退税汇总表一致。 　　

　　

　　6)检查留抵税额与“应交税金-应交增值税”科目借方余额是否一致。如有不符，在留置报告或留置书上作出说明，并注明不符的原因。 　　

　　

　　7)报表中应纳税额累计数与“应纳税额-未缴增值税”贷方累计数是否一致。 　　

　　

　　2.2所得税申报表 　　

　　

　　在填写所得税申报表及其各种附表时，要注意税务机关对填写汇算清缴凭证的要求。注意填写表格的说明。完成后，在业务申报之前，所得税申报表的主要形式应仔细检查损益科目。具体清算要求：我们将在所得税清算文件中另行规定。 　　

　　

　　2.3 地税申报表 　　

　　

　　与公司业务部门或合同管理部门沟通，查看合同上的印花税是否足额缴纳。检查职工各项报销费用、补贴、补助明细是否符合免征个人所得税的条件。不符合免征额条件的，应并入工资薪金计算个人所得税。检查房产税和土地使用税是否按规定按时缴纳。 　　

　　

　　2.4需要备案或审批的事项 　　

　　

　　1)需要备案的涉税事项：;企业固定资产加速折旧税收优惠 　　

　　

　　2)工资支付标准及相关制度； 　　

　　

　　3)差旅费及补贴标准； 　　

　　

　　4)对企业购买专用设备投资抵免所得税的税收优惠； 　　

　　

　　5)企业所得税过渡优惠政策； 　　

　　

　　6)执行到期的企业所得税优惠政策； 　　

　　

　　7)非营利组织所得税免税的税收优惠； 　　

　　

　　(八)农产品初加工项目收入的减免税； 　　

　　

　　9)符合条件的环保、节能、节水项目收入减免税； 　　

　　

　　10)技术转让的减免税； 　　

　　

　　11)对企业研发的税收优惠；d费用加扣除额； 　　

　　

　　12)创业投资企业按照投资额的一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠； 　　

　　

　　13)企业资源综合利用收入的税收优惠； 　　

　　

　　14)债务利息收入免税的税收优惠； 　　

　　

　　15)股息、红利和其他股权投资收入免税的税收优惠 　　

　　

　　16)企业安置残疾人和国家鼓励的其他就业人员支付的工资加上扣除的税收优惠； 　　

　　

　　17)农、林、牧、渔业项目所得减免税(农产品初加工项目除外)； 　　

　　

　　18)小型微利企业低税率后续管理。 　　

　　

　　1)需要报批的涉税事项：;高新技术企业适用低税率 　　

　　

　　2)软件企业和集成电路企业享受所得税优惠； 　　

　　

　　3)税后利润再投资集成电路、封装企业、软件企业退税； 　　

　　

　　上述审批或备案事项应符合税务机关汇算清缴文件的规定。 　　

　　

　　3.会计档案 　　

　　

　　3.1凭证账簿 　　

　　

　　凭证要装订成册，并检查是否按顺序装订，有无断号、漏号。相关的 　　

　　

　　增值税申报表主表、附表1和附表2、固定资产抵扣清单、海关完税凭证清单按月依次装订。季度所得税申报表、年度所得税申报表和附表应装订成册。地方税务综合报表和个人所得税申报表应按月装订。 　　

　　

　　3.3其他会计信息 　　

　　

　　一般纳税人每月应装订增值税专用发票抵扣凭证，并与认证汇总通知书和增值税申报表进行核对。一般纳税人应按月装订增值税专用发票，作废发票一式三份，并加盖“错填作废”章。将半年度申请报告和批准文件装订成册提交税务机关。将审计报告、验证报告和年度财务报表装订成册。出口企业应将出口相关单证(出口报关单、发票、核销单、装箱单、提单等)装订成册。)成册，按出口企业单证备案制度的规定按月进行。