银行的结算业务是信用收付而非现金收付的业务，是指通过银行账户内的资金划转进行收付的行为，即银行接受客户委托代为收付，从付款人的存款账户中提款，转入收款人的存款账户，以完成经济体之间的债权债务清算或资金调拨。 　　

　　

　　会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知以下9种银行结算方式~ 　　

　　

　　1 　　

　　

　　银行汇票 　　

　　

　　或个人，在同城或异地，一个月内，按实际支付、背书、转账或现金金额，取消500元起点限额。 　　

　　

　　1.银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由开证行签发，并在见票时按照实际结算金额无条件支付款项给收款人或持票人的票据。 　　

　　

　　2.适用性：先收钱后发货，或钱货两清的商品交易，单位和个人均可申请。 　　

　　

　　3.实际操作：如某公司向银行支付20000元取得银行汇票，几天后用该汇票购买商品取得发票税款共计11700元，再将余额退回开户银行，会计分录如下： 　　

　　

　　(1)取得银行汇票时： 　　

　　

　　借：其他货币资金-银行汇票20000元 　　

　　

　　信用：银行2万元。 　　

　　

　　(2)购买商品和取得发票时： 　　

　　

　　借：10000元用于购买材料 　　

　　

　　应交税费-应交增值税(进项税)1700元 　　

　　

　　贷款：其他货币资金-银行汇票11700。 　　

　　

　　(3)当余额返还给银行时： 　　

　　

　　借：银行8300元 　　

　　

　　贷款：其他货币资金-银行汇票8300。 　　

　　

　　2 　　

　　

　　商业汇票 　　

　　

　　单位，同城或异地，在提示后10日内可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，有真实的交易关系或债权债务关系才可使用。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。 　　

　　

　　1.商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。商业汇票的使用必须有真实的交易关系或债权债务关系。 　　

　　

　　2.商业汇票的付款期限由双方约定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限为自商业汇票到期日起10日内。 　　

　　

　　3.分类：按承兑人可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 　　

　　

　　4.特点： 　　

　　

　　(1)适用范围较窄：仅适用于企业之间因先交货后付款或双方约定的延期付款而发生的商品交易。 　　

　　

　　用户相对较少：用户的条件：一是在银行开户，二是具有法人资格。 　　

　　

　　(3)必须接受。 　　

　　

　　(4)未到期的商业汇票可以在银行贴现。 　　

　　

　　5]同城异地均可，结算起点不限。 　　

　　

　　3 　　

　　

　　银行本票 　　

　　

　　或者个人，同城，2个月，分为固定本票和非固定本票。固定本票的面值分别为1000元、5000元、10000元、50000元。背书的，单位不得签发现金本票。 　　

　　

　　1.银行本票是申请人将款项存入银行，由银行签发用于转账或提取现金的一种票据。 　　

　　

　　2.适用性：本票适用于需要在同一结算区域进行各种支付的单位和个人。 　　

　　

　　3.分类：根据金额是否固定，分为固定金额和固定金额两种。 　　

　　

　　4.实际操作：与银行汇票操作相同，将“其他货币资金-银行汇票”替换为“其他货币资金-银行本票”。 　　

　　

　　4 　　

　　

　　支票 　　

　　

　　或者个人，同城，出票后10天，划线支票只能转账，空头支票会被处罚(银行不低于1000的5%，持票人2%)，取消了100元起点限制。 　　

　　

　　1.支票是出票人签发的票据，受委托办理支票存款业务的银行在提示支票时无条件支付一定金额给收款人或持票人。这张支票的付款期是10天。如果付款是在付款期后提示的，持票人或 　　

　　

　　3.实际操作：出纳到开户银行的对公业务窗口，填写票据收购单，记下公司名称、账号、所购票据种类等。并加盖财务章和法人章。有些银行规定一次至少买一本。 　　

（25张×0.8元=20元），也有银行可以一次买一张0.8元，费用从公司账号里扣。企业需要从银行账户提取现金的话，就填写一张现金支票，递交到开户 银行，银行审核无误后，取现金给你；企业需要给往来单位付款的话，可以填写一张转账支票，递交到开户银行，审核无误后，将款项划拨给收款账户。

　　

　　

因为支票的填写要求比较严格，很多细节需要注意，稍微有一点不合格银行都会拒绝付款，曾经一个出纳朋友去银行取钱，填了8张支票才填对。所以这一次叔就详细说说。

　　

　　

5

　　

银信用卡

　　

　　

单位或个人，同城或异地，单位卡不得用于10万元以上结算和支取现金。

　　

　　

6

　　

汇兑

　　

　　

单位或个人，异地信汇和电汇。

　　

　　

1、汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。

　　

2、分类：信汇和电汇。

　　

　　

7

　　

委托收款

　　

　　

单位或个人，同城或异地，3日内通知，邮寄或电报，取消了部分拒付。

　　

　　

1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

　　

2、分类：邮寄和电报划回。

　　

3、适用：同城和异地结算不受金额起点限制。

　　

　　

8

　　

托收承付

　　

　　

国有企业、供销社、审查同意的集体企业，异地，3日或10日，承付起点单位金额10000元、新华书店1000元，必须是商品交易和因商品交易产生的劳务供应，不含代销、寄销、赊销商品。

　　

　　

1、托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。

　　

　　

2、适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

　　

　　

适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

　　

　　

9

　　

信用证

　　

　　

异地，国际结算，商业银行或分支办理。

　　

　　

本文来源：中国税务杂志社。