一周私募收益分析,投资私募基金收益要缴税吗

  

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  一、 资管计划的法律属性   

  

  资产管理计划是一种契约型产品,由发起机构委托,由券商作为管理人,根据发起机构的特定要求,针对特定个人发起设立。从法律属性上看,资产管理计划是一种特定的合同合伙关系。发起人可以通过资产管理计划参与二级市场定增,设立员工持股进行股权激励。那么资产管理计划持有人应该如何缴纳个人所得税呢?   

  

  二、 主要看相关资金是否是员工个人出资   

  

  员工个人向二级市场资产管理计划出资的,退出资产管理计划的投资收益不征收个人所得税。否则,由公司出资的,视为公司给予员工的奖励,并缴纳相应的个人所得税。   

  

  1.招商证券-员工合法薪酬-券商资产管理计划-上市公司股票回购。   

  

  招商证券(上市公司)先用6.6亿元自行回购4000万股,然后,员工用自有资金认购券商资管计划份额。券商资管计划以16.5912元/股的价格将招商证券原价回购的股份全部购买到券商资管计划中。后期符合条件的减持完成后,相关收益将通过资产管理计划分配给员工。这里的个人所得税政策是明确的。由于员工通过自有资金投资资管计划,这一环节不涉及个人所得税。   

  

  2.美的集团-公司直授-自营模式-上市公司股票回购   

  

  美的集团“美的集团事业合伙人计划”第一个持股计划是先将公司资金(员工持股计划专项基金)投入“持股计划”,由该计划购买标的股票;第二步:公司根据年度业绩标准确定每个人的股票持有额度;第三步:根据中国证监会员工持股计划设置不少于12个月的等待期;第四步:等待期结束,“持股计划”卖出股票,相关收益按原所有权分配给个人。由于职工取得的这一收入是由于其受雇、履职、就业所得,必须按照其工资薪金缴纳个人所得税。   

  

  三、 资管计划主要涉税事项   

  

  资产管理计划管理人需要缴纳资产管理计划对应的3%增值税。资产管理计划持有人需要缴纳个人所得税的,相应金额由资产管理计划管理人代扣代缴。   

  

  四、 资管计划如何节税   

  

  将资管计划托管券商迁移至税洼券商营业部托管,以享受地税留存部分的高比例退税,达到降低综合税率的目的。   

  

  资管计划持有人是否需要缴纳个人所得税   

  

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