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现金流量表
一、现金流量表的定义：
反映企业在一定会计期间(通常是月度或季度，主要是年报)现金和现金等价物的流入和流出，以及企业的增减情况。反映资产负债表和损益表中各项目对现金流量的影响，按其用途分为经营、投资和筹资三类活动。现金流量表可以用来分析企业或组织的短期生存能力，以及短期内是否有足够的现金满足支出，尤其是支付账单的能力。
(现金：指企业库存现金和可随时用于支付的存款。
现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。)
二、现金流量的分类：
现金流量按其产生原因和支付目的可分为以下三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.经营活动产生的现金流量。
指企业除投资活动和筹资活动以外的所有交易活动和事项的现金流入和流出。包括：销售商品、提供劳务、经营租赁等活动收到的现金；购买商品、接受服务、做广告、纳税等活动支付的现金。
2.投资活动产生的现金流量。
指企业购建长期资产和对外投资活动产生的现金流入和流出(不包括现金等价物投资)。包括：收回投资、投资收益、处置长期资产等活动收到的现金；购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产以及对外投资活动等支付的现金。
3.筹资活动的现金流量。
指企业接受投资和借入资金而引起的现金流入和流出。包括：接受投资、借款、发行债券等活动收到的现金；为偿还贷款、偿还债券、支付利息、分配股利等活动支付的现金。
三、现金流量表的作用：
1.反映企业的现金流量，评价企业未来产生净现金流量的能力；
2.评价企业偿还债务和支付投资利润的能力，审慎判断企业的财务状况；
3.分析净收入与现金流量的差异，并解释差异的原因；
4.通过对现金投融资、非现金投融资的分析，充分了解企业的财务状况。
未完待续！
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