来源：中国经济网 　　

　　

　　中国经济网北京5月17日讯深交所网站近日发布《关于对天齐锂业股份有限公司2021年年报的问询函》(公司部年报问询函[2022]290号)显示，天齐锂业股份有限公司(以下简称“天齐锂业”，002466。SZ)近日披露了2021年年报。 　　

　　

　　报告显示，公司2021年营业收入76.63亿元，同比增长136.56%。归属于上市公司股东的净利润20.79亿元，同比增长213.37%。归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润13.34亿元，同比增长203.04%。经营活动现金流量净额为20.94亿元，同比增长20.00% 　　

　　

　　21，公司销售商品和提供劳务收到的现金为52.21亿元，2020年为34.32亿元。 　　

　　

　　公司本次聘请的会计师事务所为信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)，签约会计师为蒋洪武、陈明坤。 　　

　　

　　深交所指出，报告期内，公司实现营业收入76.63亿元，销售商品和提供劳务收到的现金金额52.21亿元。深交所上市公司管理部要求公司说明销售商品和提供劳务收到的现金与营业收入差异较大的原因及合理性。请会计师事务所核查并给出明确意见。 　　

　　

　　此外，深交所还就公司衍生品投资、诉讼事项、境外资产占公司净资产比例等提出了17个问题。要求公司就上述问题作出书面说明，并于5月27日前提交和披露相关说明材料，抄报派出机构。 　　

　　

　　以下为原文： 　　

　　

　　关于天齐锂业股份有限公司2021年年度报告的问询函 　　

　　

　　公司年报问询函[2022]290号 　　

　　

　　田丽实业股份有限公司董事会： 　　

　　

　　在审阅贵公司2021年年度报告(以下简称“年度报告”)的过程中，我部关注了以下事项： 　　

　　

　　1.2020年12月，你公司与银团签订了贷款修改展期合同。并购贷款展期后的条件；合同条款中的还款期限和利率发生了变化。2021年，你公司确认债务重组收益6.71亿元。请结合合同具体条款说明还款期限和利率的变化，说明债务重组收益确认的流程、依据和合规性。请会计师事务所核查并给出明确意见。 　　

　　

　　2.贵公司全资子公司TLEA通过增资扩股的方式，引进了战略投资者澳洲上市公司IGO。本次交易已完成，贵公司调整后资本公积为55.33亿元。目前，澳大利亚税务局仍在审查和评估上述交易的交易结构可能产生的税务影响，这可能导致包括但不限于内部重组在内的TLA股权转让被排除在同一合并税组下约1.702亿澳元的资本利得税，从而增加内部重组的税务成本，同时可能产生占总应纳税额25%-50%的罚款和利息等额外税务成本。 　　

　　

　　(1)请说明贵公司引入IGO增资的具体会计处理、资本公积调整的计算依据及合规性。(2)请说明上述额外税收成本的可能性，以及贵公司是否需要计提预计负债。请会计师事务所对上述事项进行核查，并给出明确意见。 　　

　　

　　3.你公司年产2.4万吨电池级一水氢氧化锂项目一期工程已走完流程，正式投入试运行，但转入固定资产金额为0。你公司年产2.4万吨电池级一水氢氧化锂项目二期本期增加-6，400万元。 　　

　　

　　(1)请结合一期年产2.4万吨电池级一水氢氧化锂项目建设进度，已进入试生产状态等。说明是否有一些符合条件的情况 　　

　　

　　4.贵公司衍生品投资中，报告期实际损益金额为-4969.83万元。你公司将SQM公司的部分b股向摩根士丹利收取3年期贷款，并买入与收取股份相等的看跌期权作为贷款偿还能力的担保。与此同时，你卖出了相当于收费股票的看涨期权，以对冲部分融资成本。上述认沽期权将于2022年全部到期，故贵公司将其从其他非流动金融资产重新分类为交易性金融资产。 　　

　　

　　(1)请说明被套期产品和衍生金融工具最近三年的主要标的、金额、具体实施、损益情况，对投资收益、公允价值变动收益、其他综合收益、衍生金融资产、衍生金融负债、其他非流动金融资产、交易性金融资产等会计科目的具体影响及影响原因，套期业务规模是否与公司现货经营相匹配，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定，是否与同行业公司具有可比性。(2)请说明将认沽期权从其他非流动性金融资产重分类为交易性金融资产的具体过程，期末余额较期初余额变化较大的原因，具体会计处理及合规性。(3)请说明报告期内卖出看涨期权的具体变化情况。(4)请说明最近三年套期保值业务亏损的原因及合理性，结合套期保值业务决策过程、人员权限及审批情况，说明期货业务风险防控措施是否能有效控制投资风险，是否存在超出授权限额投资高风险期货的情形。(五)初始投资金额、报告期内购买金额、衍生产品投资报告 　　

期内售出金额、计提减值准备金额、期末投资金额、期末投资金额占公司报告期末净资产比例均为0，请说明是否有误，若有误，请更正。请会计师事务所核查（1）至（3）事项并发表明确意见。

　　

5.你公司长期股权投资期末账面价值为225.92亿元。其中北京卫蓝新能源科技有限公司增资扩股后，你公司对其不再具有重大影响，将其转入其他权益工具投资。

　　

（1）请说明你公司长期股权投资其他权益变动的计算过程、具体会计处理及合规性。（2）请说明你公司对北京卫蓝不再具有重大影响的依据，投资收益的确认依据，转入其他权益工具投资的具体会计处理及合规性。请会计师事务所核查上述事项并发表明确意见。

　　

6.你公司对厦门厦钨新能源材料股份有限公司的其他权益工具投资期末余额为5.85亿元。请说明较期初余额发生较大变动的原因，具体会计处理及合规性。请会计师事务所核查并发表明确意见。

　　

7.你公司锂矿业务毛利率下滑0.43%，锂化合物及衍生品业务毛利率上升38.18%，国外业务毛利率下滑11.01%。请结合产品上下游价格变动、成本费用归集、同行业公司毛利率等情况说明锂矿业务、国外业务毛利率下降的原因，锂化合物及衍生品业务毛利率上升的原因。请会计师事务所核查并发表明确意见。

　　

8.你公司前五名客户销售额占年度销售总额49.35%，前五名供应商采购额占年度采购总额25.19%。请说明近三年主要供应商及客户结构是否发生变化及变化原因。请会计师事务所核查并发表明确意见。

　　

9.你公司控股股东成都天齐实业（集团）有限公司承诺在加拿大NMX锂辉石矿项目具备规模化开采条件或经勘探确定商业价值时，会将加拿大NMX股权转让予你公司。承诺在润丰矿业拥有的矿权具备开采商业价值时，将及时告知你公司，如有必要将优先出售给你公司。请说明加拿大NMX锂辉石矿项目与润丰矿业目前的建设进展或经营情况，是否满足转让条件，你公司控股股东是否及时履行其避免同业竞争的承诺。

　　

10.MSP与你公司子公司TLK发生诉讼事项，涉及金额3，581.18万澳元，2021年3月法院判决TLK应向MSP支付工程欠款，本息金额合计为3，888.15万澳元。2021年11月，上述TLK已向法院支付的工程欠款3，888.15万澳元已申请退回至TLK与MSP的联合共管账户，由双方根据《和解协议》进行金额分配。

　　

（1）请说明《和解协议》的具体分配原则，对你公司的具体影响，具体会计处理及合规性。（2）你公司其他应收款中法院托管款项期末余额为0.997亿元，请说明与上述金额存在差异的原因，与其退回至共管账户的事实是否矛盾。请会计师事务所核查（1）事项并发表明确意见。

　　

11.你公司境外资产占公司净资产的比重合计达49.12%。请会计师事务所结合新冠肺炎疫情的背景说明对境外资产的审计情况，包括但不限于实施的审计程序，审计是否受限，是否获得充分、适当的审计证据、是否发现异常等，境外资产是否真实。

　　

12.你公司报告期实现营业收入76.63亿元，销售商品、提供劳务收到的现金发生额为52.21亿元。请说明你公司销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入存在较大差异的原因与合理性。请会计师事务所核查并发表明确意见。

　　

13.你公司存放在境外的款项总额为14.29亿元。请你公司说明境外存款的存放地点、归集主体、存放类型、管控措施、资金安全性等。请会计师事务所对境外货币资金的安全性发表明确意见。

　　

14.你公司应收账款期末账面价值为6.48亿元，其中境外信用期内账龄组合4.49亿元，未计提坏账准备，应收账款期末余额第一名账面余额4.31亿元，未计提坏账准备。

　　

（1）请结合公司历史信用损失经验以及截至回函日的回款情况说明境外信用期内账龄组合未计提坏账准备的依据与合理性。（2）请说明你公司应收账款集中度较高的原因及合理性，前五名应收账款对应客户与你公司前五大客户是否存在重大差异，主要应收账款对象的信用状况。请会计师事务所核查上述事项并发表明确意见。

　　

15.你公司固定资产、无形资产其他减少发生额分别为3.51亿元、2.74亿元，请说明产生原因。请会计师事务所核查并发表明确意见。

　　

16.你公司预计负债中复垦费期末余额为3.35亿元。请说明近三年复垦费具体计算过程，说明参数选择的合理性，列示所涉参数的变动情况及原因，结合上述情况说明复垦费近三年变动的原因。请会计师事务所核查并发表明确意见。

　　

17.你公司管理费用中中介咨询费发生额为1.04亿元。请说明具体产生原因，发生的必要性与定价的公允性。

　　

请你公司就上述问题做出书面说明，在5月27日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。

　　

特此函告

　　

深圳证券交易所上市公司管理一部

　　

2021年5月16日