目前,在2022年的疫情下,国家出台了很多税收优惠政策来支持企业的发展。退税是什么?如何操作?哪些纳税人可以享受?看完这篇文章你就能找到答案了!
纯干货,喜欢收藏留着备用!
一、留抵退税是什么意思
退税退税是指将现在不能抵扣、以后可以抵扣的“进项”增值税提前全额退还。
二、符合政策的纳税人申请留抵退税,需要满足什么条件
1.纳税信用等级为A级或B级;
2.申请退税前36个月没有骗取退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票的情况;
3.申请退税前36个月没有税务机关参与偷税漏税。
处罚两次以上;
4.自2019年4月1日起,未享受先征后退、先征后退(退款)政策。
三、时间要求
四、营业收入指标、资产总额指标以及年销售额要如何确定
根据1、资产总额指标:纳税人上一会计年度的年终价值确定。
根据2、营业收入指标:纳税人上一会计年度的增值税销售额;少于一个会计年度,根据以下公式计算
销售增值税(年)
企业上一会计年度实际存在期间的增值税销售额/企业实际月份x 12
14号公告所称增值税销售额包括
(1)纳税申报销售
(2)查补销售。
(3)纳税评估调整销售额。
适用增值税差别化税收政策的,按差别化后的销售额确定。
五、存量留抵税额和增量留抵税额如何确定
1、增量留抵税额,区分以下情形确定:
(一)纳税人取得一次性留抵退税的存货前
增量免税额是本期较2019年3月31日新增的免税额。
(二)纳税人获得一次性存货退税补贴后
增量免税额是当期期末的免税额。
2、存量留抵税额,区分以下情形确定:
(一)纳税人取得一次性留抵退税的存货前
(2)纳税人获得股票津贴一次性退税后,股票津贴金额为零.
六、如何计算允许退还的留抵退税额
七、进项构成比例怎么算
投入比例,2019年4月至申请退税前,已在纳税期内扣除。
1.增值税专用发票(包括带有“增值税专用发票”字样的全数字化电子发票和税控机动车销售统一发票)
2.收费公路通行费增值税电子普通发票。
3、海关进口增值税专用缴款书
4.完税凭证上注明的增值税税款。
以上占同期全部可抵扣进项税额的比例。
八、留抵退税操作流程
1.完成月度纳税申报(对于符合退(留)税条件的纳税人,系统会推送自动弹窗,增值税退(留)税信息,根据自身需求进行选择)。
2.手动选择没有自动弹出窗口:电子税务局-我要缴税-一般退税(抵扣)管理-申请退税(增值税系统留抵)-选择系统是我的预填数据!(有些信息会由系统自动带出,一般是正确的)-填星号。
3.填写信息
(1)基本信息:
退税银行名称:去哪家银行?
企业类型:小型企业、六大行业、一般企业?
(2)商业运作:
营业收入(人民币):上一年度报告数据(即2021年1月至12月数据)
总资产(人民币):上一年度报告数据。
星号必需选项
退税抵免申请文件依据:默认2022年第14号公告,不符合小微企业和六大行业条件的,选择2019年第39号公告。
4.关于退税和保留的信息
退税项目3360库存补贴和退税增量补贴和退税
(根据实际情况选择。如果不知道选哪个,下拉查看系统自动带出的数据。有存量就申请存量,有增量就选择增量。)
5.投入的比例是相关的:
系统已经预填充,检查一下。
6.本期退税申请:
系统已经预填充,检查一下。
纳税人自报:根据企业实际情况选择。
填好检查一下,然后提交。
我注意多学习一些财税方面的知识。
财税增长dia