债务是一把双刃剑。一方面可以帮助企业扩大生产规模,开拓市场,提高盈利能力等。另一方面,也会给企业带来风险。债务危机时有发生。为了避免企业债务的“雷劈”,在投资前要对偿债能力进行充分的分析。我们通常用流动比率、速动比率、产权比率、资产负债率等指标来衡量企业的偿债能力。
1、流动比率=流动资产/流动负债
该指标用于衡量企业的短期偿债能力。指标越高,企业短期偿债能力越强,流动资产越多,流动性越强,有越多的钱来还债。一般来说,比例应该在2倍以上,即流动资产的一半短时间内不能变现,流动负债可以偿还。
2、速动比率=速动资产/流动负债(超速动比率)
速动资产=流动资产-存货-预付账款
速动资产是企业流动性最强的资产:现金、应收票据、应收账款等。速动比率衡量企业流动资产快速变现以偿还流动负债的能力。一般来说,速动比率应该在一倍以上,这意味着容易变现的资金足以偿还短期负债。
3、产权比率=总负债/所有者权益
债务是债权人为企业提供的钱,所有者权益是投资者提供的钱。产权比例表示两者的相对关系,反映企业的借贷和经营程度。产权比例越低,自有资本占企业总资产的比例越大,企业的偿债能力越强。
4、资产负债率=总负债/总资产
这个比率表明总资产中有多少是通过借款融资的。资产负债率越低,负债率越低,企业的偿债能力越强,但并不是越低越好。有的企业靠杠杆生存,靠行业,跟同行业比。另外,如果资产负债率超过100%,则公司资不抵债。
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