情况7
企业废品销售收入计入其他应付款，存在少缴企业所得税和增值税的风险。
这样的会计处理是错误的：
借：银行存款200万元
贷33，360其他应付款——材料收入，报废200万元。
正确的会计处理：
借：银行存款226万元
贷33，360其他应付款——材料收入，报废200万元。
应交税金-应交增值税-销项税额26万元。
情况8
一般纳税人公司遵守增值税加计扣除政策。增值税的加计扣除如何核算？
会计处理：
1.应计增值税的会计处理3360
借：应交税费-应交增值税(未交增值税转出)21万元
贷款33，360元应交税费-未交增值税210，000元
2.增值税支付分录：
借款应交税费：元-未交增值税21万元
贷款：银行存款20万元
其他收入1万元。
九种情况
固定资产盘盈是通过“上年损益调整”还是“待处理财产损益”？
会计处理：
1.固定资产出现盘盈。
借：固定资产
贷款：累计折旧
以前年度损益调整
2.调整企业所得税(酌情)
借：以前年度损益调整
贷款：应交税费-应交所得税
3.将“上年损益调整”余额调整为“利润分配”。
借：以前年度损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
