税法第七次修改尘埃落定。此次修改亮点颇多:新个税起征点提高到5000元,扩大了低档税率的适用范围,将教育、医疗、住房、养老等支出设置为专项附加扣除。
新个税法下,还有多少人缴纳个税?谁受益最大?我每个月能少付多少钱?专项扣除怎么扣?单身要交更多的税吗?再来看权威解读。
亮点一:新的个税起征点提至5000元
此次个税修改的一个重大变化是,将以前分别征税的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得综合征税。
上述四项综合所得的基本费用扣除标准(俗称个税起征点)提高到5000元/月(6万元/年)。
需要注意的是,个税起征点的内涵发生了变化。以前的起征点3500元是工资、薪金所得,新的起征点5000元是工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。
这是个税起征点的第四次上调。此前,个税起征点自1980年确定为800元以来,已经调整了三次。2006年提高到1600元,2008年提高到2000元,2011年提高到3500元。
财政部副部长程丽华表示,5000元的标准不是固定的。未来将结合深化个人所得税改革和城镇居民基本消费支出水平变化进行动态调整。
亮点二:低档税率适用范围扩大
修改前(左)和修改后(右)税率对比。
税率方面,减税向中低收入倾斜。个税部分税率将进一步优化调整,3%、10%、20%较低税率扩大,25%较低税率减少,30%、35%、45%较高税率不变。
亮点三:首次增加专项附加扣除
此次修正案首次增加了专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病治疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,报全国人民代表大会常务委员会备案。
也就是说,以上与百姓生活密切相关的支出,都可以税前扣除。专项扣除考虑了个人负担的差异,不仅更多地减轻了负担,而且更加公平。
还有多少人缴纳个税?
程丽华透露,只有将基本费用扣除标准提高到每月5000元,修法后,城镇就业人员缴纳个人所得税的纳税人比例将从目前的44%降至15%。
根据人社部公布的《2017年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》,年末全国就业人员77640万人,其中城镇就业人员42462万人。
根据上述数据,起征点提高后,个税纳税人将降至6369.3万人。如果考虑到其他减税因素,纳税人数还会进一步减少。
公开资料显示,2011年个税起征点从2000元提高到3500元后,纳税人数从约8400万人减少到约2400万人。
谁最受益?
-中低收入群体
通过提高个税起征点、扩大低档税率、增设专项附加扣除等方式,让广大纳税人不同程度地享受到减税红利,特别是中等收入群体。
程丽华说,起征点由每月3500元提高到每月5000元,即一年6万元。这次上调后,总体来说,一年大概会减少税收3200亿。
能少缴多少钱?
――月收入2万元以下,可以减轻一半负担。
说了这么多,能少交多少税?程丽华说,月收入2万元以下的纳税人税负可以降低50%以上。
我们来算一笔账,以月收入一万元(全部是工资薪金收入)来简单算一下。假设“三险一金”专项附加扣除为2000元,不考虑专项附加扣除,则:
起征点3500元时,每月需缴税345元;
如果起征点是5000元,每个月只需要交90元的税。
也就是说,每个月可以少交255元的税,降幅超过70%。可以加很多鸡腿
——设定一定的定额或定额标准。
修订后的个税法设立了六项专项附加扣除。人们非常关心子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等费用如何税前扣除。
程丽华表示,根据税法授权,下一步国务院将对扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。考虑对专项附加扣除设定一定的限额或定额标准,既保证纳税人纳税的便利和相关费用的合理扣除,又体现政策的公平性,让广大纳税人切实享受到减税的红利。
国家税务总局总审计师刘丽坚表示,国家税务总局还将抓紧研究制定配套的操作办法。在具体操作中,有以下几点初步考虑:一是申报可以抵扣。二是可以提前享受。个人也可以向单位提供专项附加扣除信息。每个月发工资代扣代缴税款时,单位可以
根据个人的实际情况进行扣除。三是未扣可以退税,预扣预缴环节没有享受到,可以到第二年办理汇算清缴的时候申请退税。四是“让信息多跑网路,让纳税人少跑马路”。“单身税”的解读成立吗?
不少网友将“专项附加扣除”解读为“单身税”,理由是单身人士不存在子女教育等支出,将会比已婚人士纳税更多。
事实上,这一解读并不成立。
财政部税政司司长王建凡表示,六项专项附加扣除并不是所有人都能拿得到的。比如房租和房贷利息,这两项是只能取一项的,要么扣房租,要么扣房贷利息。
“其他的比如继续教育,单身也可以享受继续教育。大病不一定都得扣,但是如果符合条件的话也是可以扣的,这和身份是没有关系的。”王建凡称。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为,对于养育子女的家庭,因为负担重,对产生的支出适当给予扣除,是合理和应当的。除此之外,一些其他的专项附加项目并没有区分单身还是已婚已育,像继续教育支出、大病支出、住房贷款、租房租金等项目,是每个纳税人都可能享受到的。
新法什么时候实施?
新个税法将于2019年1月1日起全面施行。
不过,为了让老百姓尽快享受到减税红利,自2018年10月1日至2018年12月31日,先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月,并按新的税率表计算纳税。
也就是说,10月1日以后,发放工资的时候,各企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住,别忘了适用5000元新的费用标准和新的税率表,大家也可查看自己的工资条,看看个税减少了多少钱。